简介：我国《信托法》出台后,信托税收法律制度的空白缺失凸显。目前对信托所得的课税只适用税法中关于一般经济业务的规定,在税款征纳过程中难免出现无法可依的问题,因此,信托所得课税立法的完善成为税收法律制度建设亟需解决的关键问题。信托所得税应遵循实质课税原则,将其作为纳税义务分配均衡的评价标准,并以此为基础构建我国信托所得税法律制度。

简介：

简介：信托财产权能分割的设计不仅为信托制度的发展带来了巨大的弹性空间,也给信托课税法律制度的构建带来了巨大的难题.英美法系信托财产的“双重所有权”与大陆法系的财产权制度本就有所冲突,我国信托法对财产归属的悬空处置更为信托课税制造了重重阻碍.诠释信托财产的独立性,还原信托课税的真实属性,是构建信托课税法律制度的基础和前提.

简介：

简介：跨国B2C在线下载数据类产品的市场规模逐年猛增，其税法问题也日益突出，因而其课税原则有税法上考虑之必要性。公平原则是跨国B2C在线下载数据类产品所得课税的基础原则，因为没有公平原则即无需此类产品所得课税。而效率原则、量能课税原则和居住地及来源地原则是低一个位阶的课税原则，其中量能课税原则是对公平原则的进一步发展。

简介：我国个人所得税制在调节收入分配方面存在诸多问题,税制改革迫在眉睫。本文首先对比了分类所得税制、综合所得税制、二元所得税制三种课税模式在我国的适用性及其主要问题,立足我国国情,通过借鉴二元所得税制分析了采用分类综合所得税制所需要的税制要素,最后提出了建立分类综合所得税制需采取的具体建议。

简介：公司所得税和个人所得税并存，必然引起对股息的经济性双重征税。如何消除这种经济性双重征税，减少其带来的负效应，是各国税收理论研究者和实际工作者不断探索的问题。目前，绝大多数OECD国家都将公司所得税与个人所得税做不同程度的结合，采取各种方法和减免税措施，尽量消除或减缓经济性双重征税。本文主要探讨我国所得税制改革中，如何借鉴市场经济国家的做法，结合我国实际情况，在现行所得税制框架下，利用税收杠杆来免除或减缓股息经济性重复征税的思路、对策和措施。

简介：目前和今后一段时期内,中国将会面临较为严重的少子化和老龄化危机,个人所得税课税单位的改革应尊重这一经济新常态。将个人所得税的课税单位从个人调整为个人和家庭并行,事实上是把家庭结构的差异纳入税收设计过程中,并在一定程度上鼓励家庭生育和家庭养老,从而有助于引导社会解决少子化和老龄化问题。该举措意味着将自主纳税的权利赋予给个人或者家庭,能够推动纳税人权利和义务相一致。此外,这种转变也为扭转个人所得税对收入分配的逆向调节提供了可能。

简介：近年来，提高“两个比重”是一个热点问题。如何提高中央财政占全国财政收入的比重，是一个财政体制问题，只能通过财政体制改革，调整中央与地方的利益分配格局来实现和规范。由于我国财政收入有90％以上来源于税收，因此，提高财政收入占GDP的比重的关键是要提高税收收入占GDP的比重。

简介：

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简介：目前,我国个人所得税实行个人税制的弊端日益明显,寻求更趋于完好的税制模式的呼声越来越高,在世界范围内,税制比较齐全的国家普遍实行的是家庭课税模式,虽然目前我国实行家庭课税制的条件还不够完善以及还值得商榷,但是家庭课税制的特有优势告诉我们它应该是我国的个人所得税税制的改革方向。文章通过对比分析,指出了家庭课税模式对税收公平以及宏观经济的运行等积极影响。

简介：摘要

简介：摘要

简介：个人所得税作为现代税收体系中开征最为普遍的税种之一,是各国政府增加财政收入、调控宏观经济、优化纳税人收入分配的重要手段之一.我国的基尼系数已连续多年超过0.4的警戒线,居民收入分配不均的矛盾尖锐,贫富差距进一步扩大,对现行个人所得税法的改革刻不容缓.在改革的思路上将附加福利纳入个人所得税课税范畴,构建附加福利课税立法体系,从拓宽税基的角度切入寻求个人所得税改革的新方向.

简介：内容提要：在复合税制中。财产课税是对财富存量课税，包括以收入为目的对财产占用按照受益课征财产税和以调节为目的对财产转移按照调节效应课征财产税。财产课税的征税点以财产形态为基础。在财产占用领域，所有享受公共资源利益的财产均应成为应税财产；在财产转移领域，所有需要调节的财产交易均应成为应税交易。财产课税有分类课税与综合课税两种模式。根据财产课税的性质，我国应实行分类财产税。在财产占用领域，应当设置不动产占用税与动产占用税，不动产占用税包括土地税与房产税，动产占用税包括交通工具税与通讯工具税。在财产有偿转移领域。应当设置财产交易税与金融交易税。财产交易税主要是不动产交易税，金融交易税包括证券交易税与货币交易税。在财产无偿转移领域，应当设置遗产继承税与赠与税。为实现财产课税税种设置合理化，需要对现行税制中的相关税种进行整合。

简介：从国际税收理论看，有关电子商务课税的争议主要表现在：所得的性质变得模糊不清；国际税收管辖权的冲突；常设机构受到挑战

简介：商品课税的转嫁问题是税收理论中一个古老的迷人的问题。只有运用马克思主义的价值理论，以价格和价值的背离情况作为衡量标准，税负转嫁的问题才能得到科学的说明。消费税是转嫁由消费者负担的，增值税则不是。从而也不存在出口必须退税的问题

简介：当前，电子商务的快速发展为国际税收和征收管理提出了新的课题，不论是纳税环节、纳税地点、纳税方式，还是税收理论与原则，都面临着新的选择和认识。电子商务课税最基本的问题是如何将现有的国际税收原则恰当地适用于电子商务，对此各国争议很多。本文结合各国情况，围绕所得性质、税收管辖权、常设机构、转移定价等问题进行了探讨。

简介：推定课税是一把“双刃剑”，它在防止税款流失，提高征收效率，保证税负公平、合理的同时，也给滥用征税权力或权力寻租开启了方便之门，因此迫切需求对其进行法律规制。通过对德国、日本、美国、中东欧国家以及我国大陆的推定课税制度的比较分析，揭示了我国推定课税制度存在形式和内容的诸多缺陷，在实践中存在普遍滥用的倾向。分别从实体法和程序法的角度提出了规制措施。在实体法上要坚持合法、合理和有利于纳税人的推定原则，重塑推定课税的权义结构，并对其适用情形作出严格限定；在程序法上则要坚持分权制衡原则，正确使用推定课税方法，严格遵循法定程序。