运用成本分析确定投标报价及投标策略

刘智勇

摘要：针对现行公路普遍采用FIDIC通用合同条款情况，提出运用成本分析指导工程报价，使施工企业在提高中标率的基础上减少亏损风险，并根据投标策以最大限度地取得利润关键词：成本分析报价投标策略公路工程的招投标普遍采用FIDIC通用合同条款，监理工程师按FIDIC合同条款处理业主与承包商（含指定分包商）有关价格、费用、索赔的关系，风险共担。FIDIC报价清单有三种形式，即：（1）总价包干；（2）成本加酬金；（3）总价控制，单价固定，量价分离。目前我国普遍采用第三种形式。

“总价控制，单价固定，量价分离”的清单形式，即所谓“实物法”是与我工程造价管理体制相适应的方法，我国现行的概算编制办法必然朝着“统一量，指导价，竞争费”的方向发展。

但是，承包商在领到招标文件后，对“合理标价”往往进退两难，单价高了中不了标，报价低了又要承担亏损的风险。本文根据多年投标工作经验，提出运用成本分析方法，对目标工程的成本核算预测，确定“合理标价”，以提高中标率，减小亏本风险。

1.了解招标单位的评标办法和定标规则报价对是否中标尽管不是“唯一”，但往往却是“第一”，总结定标的规则有下列几种：（1）业主编制一个标底价，承包商的报价在其规定的浮动范围内视为有效价，承包商有效价的算术平均值乘以修正系数即为“合理价”，接近“合理价”者为首选中标承包商，业主的标底价不参与评标。

（2）业主不编制“标底”，承包商的投标价的平均值乘以修正系数为“合理价”，接近“合理价”下限者为首选中标承包商。

（3）有效投标价的平均值再和业主标底价平均，乘以修正系数为“合理标价”，接近“合理价”的下限者为首选中标承包商。

（4）“低价者得”原则。

1—3种评标办法多数为国内招标采用，第4种为国际招标采用。

2.成本分析的基础资料成本分为直接费（人工费、材料费、机械使用费、企业管理费）、间接费、财务费用（贷款利息、投标担保及履约担保手续费、汇率差）等三部分组成。

（1）建立企业的成本库根据企业以往施工工程的财务结算数据，按时间顺序、工程类别分别计算出综合指标，再乘以投标年的造价指数即为预测的成本指标，此指标作为报价的成本底价，供最后定价时参考。在计算时剔除非正常发生的费用，如质量事故的返工损失、安全事故的处理费用、超过三个月以上的停工损失、不可预见的外力破坏。以往工程施工年的造价指数，如跨会计年度，可采用年度产值加权法求得平均指数。

（2）建立分项单价的成本库FIDIC清单系统多数采用固定单价，建立分项单价成本库可以用于①快速测定总造价；②施工组织设计中优化方案的经济比较；③在报价策略中指导合理的不平衡报价。

分项单位的成本确定以预算定额为基础，其中材料和机械费用定额用量乘以市场信息价；人工费预算定额单价与实际单价相差太远，预算定额工日消耗量较高，不能真实反映实际人工费成本，建议采取成本百分比办法（如路基、小桥涵7.8%、大中桥11.5%）。

间接费成本如按分项单价计算较为复杂，一般以最近三个会计年间接费成本之和除以三年施工产值得出企业的实际间接费率，用实际间接费率乘以市场单项信息介（修正）。

财务费用成本，主要是流动贷款利息。根据企业自有资金情况各不相同，可按上一会计年度支出财务费用除以施工产值求得财务费用占成本的百分比，乘以市场综合价（修正）计算而得。

（3）建立动态分项单位的市场信息库企业的竞争就是市场竞争，承包商可以接受的市场信息价，既是承包商报价的重要参考价，也是竞争对手可能的报价。经验证明，在FIDIC报价系统招标中，纯按编制办法编制投标报价，而不参考市场价往往成为废标，或报价不具备竞争力。因此，建立市场信息库对承包商至关重要，它能帮助承包商作出正确的决策，提高中标率。

材料价格是动态的，和物价指数、通货膨胀有关，其次和工程所在地的材料供求有关。例如砂石料价格，调查时由于工程未开工，供大于求，价格偏低，而当工程上马后，求大于供，价格猛涨。因此确定其市场信息价时一定要实地调查其交通运输情况、生产量，合理预见物价上涨风险。这就要求报价工程师在提取信息单价时，对分项单价予以修正，更接近实际的市场价。

3.成本分析及确定报价当企业的成本库、单项单价成本库、市场价信息库建立后，报价工程师可以据此进行成本分析，并对项目进行成本预测。

（1）熟悉招标文件及设计图纸，特别是计量与支付所包括的项目内容FIDIC合同清单项目所包括的项目往往包括多个预算定额子目，是一个综合扩大单价。对工程项目建设地点、建筑规模、项目类型。、质量标准、计价方式、中间计量原则有一个全面的了解；核对工程量清单有否漏列和重复；对照工期是否违反施工质量规定，或超过国家指导性工期，但又未提出赶工措施；各个投标单位的澄清文件及招标单位的答疑文件，不但是招标文件的重要组成部分，也是施工阶段的计量依据。

（2）编制投标预算许多承包商错误地认为，既然采用FIDIC报价清单，就不需要再编制投标预算，实际上很多招标单位要求承包商投标书附上详细的投标预算及单价分析，编制投标预算有以下作用：①可以估算业主的标底价，避免偏离有效标价范围而变成废标；②编制投标预算可以较为准确地计算实际的材料使用量，各项费用的比重，确定投入的流动资金金额；③作为宏观成本分析及提出竞争性标价的依据；④业主和承包商作为变更工程的计量准则。

（3）施工方案技术经济比较施工方案的优化对报价影响较大，承包商必须根据项目的特点研究切实可行的优化施工方案，其原则是：技术可行、安全可靠、工期保证、方便施工、费用节省，同时兼顾承包商现有设备能力和资金情况。方案经技术经济比较后确定，报价以优化后的施工方案作为编制依据。

（4）标价的确定通过成本分析，预测项目的实际经营成本，加期望的利润率，即为承包商的“合理报价”。同时要对竞争对手进行分析，分析其过往的报价水平和现有工程的饱和程度，据以决策，修改期望利润值，最后确定报价。

4.投标策略承包商中标后，除了通过优化方案取得利润外，往往通过变更追加（减），索赔（包括避免反索赔），工程量清单不平衡报价等措施，最大限度地获得利润。FIDIC条款允许承包商可以有不大于（或不小于）15%的不平衡报价，当实际支付工程量大于（或小于）工程清单总数的25%以上时，允许修改涉及的单项单价。投标策略是在总报价不变的情况下，调整个别工程量清单单项单价，调整的不平衡报价应控制在15%的幅度范围内。

（1）熟悉图纸，了解项目所在地地形、地貌情况，地质情况。如桩基础地质分层、深度，土石方的土石成分比例，设计图纸与现场对比，据此调整单项单价。

（2）计算工程量。招标单位由于招标时间仓促，或提供的图纸是初步设计图纸，提供的工程量清单有较大的出入，其数量只作为编制投标清单依据，中标后一般都会作出相应修正。经过计算，可以预知修改的工程数量，确保修改后工程量清单对承包商有利。

（3）承包商要有预见性。对设计图纸，特别是初步设计图纸，认真核对，对可能取消或减少的项目单价偏低，对可能增加数量的项目单价偏高。

（4）超拿工程款，减少周转资金的贷款利息。先期施工的工程单项单价偏高，后期施工的工程单价偏低，这样在中间计量时，可以最大限度地“预先超拿”工程款，缓解资金压力，减少贷款利息。

小结：投标报价属于工程技术经济范畴，造价工程师除了了解不同行业的造价计量准则外，还必须熟悉工程技术和工程会计知识，广泛收集市场信息，运用成本分析确定投标报价。既能提高中标率又可降低施工企业亏本风险。

参考文献：[1]杜红霞.工程造价审核的重点[J].黑龙江科技信息,2010,（26）_