电网企业修理费资源分配模型研究

刘莉 张春梅 陈福明

摘要：数字化供电所建设是现代供电所建设发展的方向，对于供电所供电功能、信息处理工作以及各项管理功能效率提升有重要的作用，本文笔者针对数字化供电所建设应用进行分析研究，文章中简要阐述现代数字化供电所建设的背景，同时指出数字化供电所建设的新思路。

关键词：数字化；供电所；建设

网省公司“全面实施精益管理”的工作部署，也要求财务部门改变原有的成本管理模式，不断优化资源配置，消除成本浪费。由于修理费在输配电成本中占据较大比重，因此，成本管理的重点在于如何实现修理费资源分配与利用的最优化，这需要各单位采取有效手段管控检修项目成本，做好修理费预算分配工作。

1.理论基础与研究现状

合理的预算资源配置能使企业的生产经营与战略目标有效地衔接起来，实现企业价值的最大化。修理费预算与基层单位管理者的管理思路有一定的关系，存在一定的主观性，可能存在过度修理或修理不足的问题，影响资源使用效率。

回顾过往相关文献，国内外研究大多集中在项目成本管理角度，强调对项目成本的过程控制，忽视对电网企业修理费总体预算资源的分配。本文基于上述理论及研究现状，探索符合电网实际的修理费预算分配模型。

2.Z供电局配网修理费分配模型构建

2.1.模型构建思路与过程

本文收集2015年末Z市供电局24个配网单位非专项修理费、固定资产原值、固定资产累计折旧、陈旧资产原值、售电量以及经济增加值基础数据，采取回归分析方法，构建非专项修理费预算分配模型，再运用聚类分析方法对经济贡献不同的单位调整预测修理费，最后确立各单位的修理费分配模型。

2.2.模型变量

模型中各变量为：修理费；固定资产原值，解释变量；固定资产累计折旧，解释变量；陈旧资产原值，解释变量；售电量，解释变量；经济增加值，解释变量。

2.3.岭回归模型构建与评价

由于采取普通多元线性回归模型会出现自变量存在共线性（方差膨胀系数为60.99，大于10为存在共线性）、陈旧资产原值指标的系数与实际不符（相关系数为正值，回归系数为负值）问题，因此，本文将采用岭估计方法对模型进行参数估计。

从岭轨迹图研究发现，回归系数随λ变大逐渐变得平稳，而且陈旧资产回归系数（红色）随着也逐渐变得符合实际，因此可以在系数符合实际的合理范围内选择系数λ，使得方程通过检验且符合实际，表1给出了不同 值，depreciation和old_asset回归系数情况。

表1 岭回归系数与参数λ关系表

λ	固定资产累计折旧	陈旧资产原值	λ	固定资产累计折旧	陈旧资产原值
0.1	0.02890441	- 0.0175829469	1.1	0.01389204	0.0093534153
0.2	0.02404919	- 0.0087096699	1.2	0.01355726	0.0098990446
0.3	0.02113752	- 0.0034178261	1.3	0.01326468	0.0103671873
0.4	0.01919371	0.0000906607	1.4	0.01300640	0.0107724206
0.5	0.01780156	0.0025828143	1.5	0.01277636	0.0111258868
0.6	0.01675360	0.0044409776	1.6	0.01256987	0.0114362484
0.7	0.01593481	0.0058771025	1.7	0.01238321	0.0117103417
0.8	0.01527629	0.0070181535	1.8	0.01221342	0.0119536342
0.9	0.01473427	0.0079448235	1.9	0.01205809	0.0121705503
1.0	0.01427958	0.0087108528	2.0	0.01191526	0.0123647090

由此可见，当岭参数λ大于 0.4时，固定资产折旧和陈旧资产原值两个变量的回归系数趋于稳定且符合实际意义。由于λ系数越大，自变量对因变量的解释程度也会相对降低，综合考虑取 时，进行岭估计建立多元线性回归方程：

2.4.回归模型结果调整

为了消除各变量指标量纲的影响，首先对变量指标进行标准化处理。然后，采用k均值聚类方法，对24个配网单位按经营效益情况划分为几个大类，结合各类的特点确定修理费调整情况。分类时应使得类内尽可能相似，类与类之间尽可能相差较大。 一般地，经验规则建议分成k类，其中n为待分单位总数，以此计算可将各单位按经营效益情况分成三类。通过R统计软件对24个单位进行聚类分析，整体类内平方和占总离差平方和达84.3%，聚类效果较为良好。

2.5.配网修理费最终分配结果的确定

根据固定资产累计折旧和陈旧资产原值预测的各单位修理费为 ,结合公司发展战略及各单位经营效益分类情况，若各单位的调整系数为 ，则考虑经营效益因素调整后的修理费分别为 ，其中 。

由于公司所有修理费支出必须控制在总盘子范围内，设修理费用资源总盘子资源为T，各单位专项修理分别为 ，总专项修理费为 ，则非专项可用资源为T-S，因此必须 。为了充分利用可用资源，经同比例伸缩，各单位的修理费为：

综上，为了更加明晰如何运用配网单位的修理费分配模型，下面将修理费分配流程及涉及模型梳理如下：收集基础数据；建立多元线性回归模型；优化回归模型结果；确定最终修理费分配结果。

假若Z供电局24个配网单位某年除去专项修理的资源总盘子为10755.79万元，根据上述计算过程可得到各单位的非专项修理费用的分配结果通过上述模型及调整后，得到各单位非专项修理费分配结果，再跟据各单位专项修理的资源需求，即可得到各单位修理费分配结果。

3.创新之处及应用

本文创新之处在于：一是侧重对随机性较大的非专项修理费的分配，通过构建考虑资产状况要素的非专项修理费分配模型，客观预测各单位修理费需求；二是构建的非专项修理费预算回归模型应用性强，可作为预算编制的参考依据；三是预算回归模型还纳入了经营效益指标，便于依据管理倾向进行灵活调节。

同时，本文模型研究具有可推广价值。一方面，各地市局可在修理费预算编制时，按本文方法建立各下属单位修理费资源分配模型，审核各单位预算编制的合理性或者以本文方法对各基层单位进行修理费资源分配。另一方面，省公司可参考本文方法统筹考虑各地市局陈旧资产规模、资产累计折旧等资产数据及售电量、经济增加值等经营效益指标等建立各地市局修理费分配模型，调整确定各地市局修理费，降低分配的主观性影响，提升资源利用效率。

4.相关建议

一是加大修理费预算编制审核，强化修理费与资产的关系。在保障电网安全稳定运行的前提下，可结合本文分配模型统筹考虑，强化修理费与资产状况的关系，实现对资源最大效率的利用。

二是建立修理费预测及完成情况对比反馈机制，常态化开展下一年度修理费预测。修理费需求的准确预测需要结合最新的数据，建议可每年在预算编制前分析当年修理费完成情况，实现修理费预测结果的闭环反馈，提升模型预测的准确性。

三是加大信息系统支撑力度，搭建成本费用预测模型。必须要加大信息系统支撑力度，搭建可预测的成本费用模型并在系统中固化，增强管理人员对大数据的运用能力，提升成本费用管理能力。

参考文献

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