讨论企业工程审计中常见问题和整改办法

孟祥雨

摘要：经过对公司项目发展情况的调查，可以看出在项目进展的不同阶段会出现各种问题，包括申报与批准概算不一致、审计单位对项目的全过程缺乏监控、项目全过程没有按规定报批，签证变更信息不完整等。为有效解决项目审核中存在的问题，需要深入分析问题原因，制定具体策略。本文讨论了常见的工业工程审计问题，并提出了整改计划。

关键词:企业；技术审核；整改办法

近年来，我国企业工程规模和体量呈上升趋势，并且投资金额巨大。也正因为如此，工程审核中才会出现各种问题，对企业的经济效益造成负面影，所以对建设标准提出了更加严格的要求。为了实现稳定发展，需要深入分析企业工程项目从决策阶段到竣工验收阶段存在的问题，采取科学合理的解决方案加以解决。

一、企业工程审计简介

（一）技术审计的概念

主要由审计机构和审计人员，严格按照国家法律和行业规章制度，合理应用审计技术，按照审计标准的要求，对经营项目开展的全过程进行监控和评价。

（二）企业工程审计的作用

随着我国经济发展进入新阶段，我国各行业的发展思路也发生了变化，要遵循“精益管理和分工”的原则，从源头上提高项目设计的科学性，并做好资金投入管理和监管措施，避免产能过剩和成本膨胀问题，降低投入成本，实现经济效益和社会效益的最大化。做好工程项目的审计工作，可以降低成本，增加企业利润。

二、企业工程审计现状

工程审计是合理确定工程造价、提高经济效益的必要手段。目前，内部审计是审计业务项目的主要方法。原则上要遵循开工前先审核、结算前先审核工程价款、结算完成后先审核后验收的原则。从相关业务工程审计的现状来看，还存在以下几个方面的问题：

1、公司不同部门专业沟通水平不高，工作上不能相互配合，不尊重审计机构的地位，审计机构的权责分配不够明确。

2、审计机构人员配备不齐全，部分人员业务能力薄弱，难以满足实际用人需求，存在财务人员兼职现象。在我国信息技术不断发展的背景下，审计人员对信息没有控制权。

3、企业难以保证中介机构的效率，在实际工作中没有约束审计机构的激励政策，导致其工作积极性不高。

4、全过程监控和审计不足。

5. 现场签证表遗失。在开展业务项目的过程中，建设计划经常发生变化，由于施工现场环境复杂，为在规定的施工时间内完成工程，施工人员不按流程施工，导致审批、结算过程中审计人员缺乏必要的证明文件，难以全面了解技术变更。

6、结算、估价依据不正确。在项目建设过程中，如果没有标准化的质量标准、定额执行标准和收费标准，很容易在结算过程中出现问题，导致人工、材料、设备成本超出正常范围，影响审核工作。

7、项目决策阶段：在编制项目申请报告过程中没有严格遵守规则，例如采购方式不合理、预算编制不注重实际、缺乏合理性和超出预期的情况，或者预算更频繁、前期项目和预算申报审批过程中未按规定执行、在设计变更或调整过程中相关人员未严格按照上级请示程序、擅自变更项目设计方案等，都会对后期项目造成严重影响。

8、项目实施阶段：未按合同开工建设，早建、延期施工普遍，工期不明确，导致无法索赔，工程进度可能不根据实际情况调整；设计变更控制不明确、不规范、审核程序繁琐、版税收取标准不同；现场签证，文件不齐全，审查不严格按照合同规定；在项目开发过程中，不经审计直接付款，或不按合同约定的施工进度付款，将给审计工作带来较大困难，影响企业经济效益。

三、企业工程审计问题整改方案

（一）做好开工前的审核工作

企业项目开工前要做好准备，严格审查招标文件的合理性，从源头控制工程造价，确保企业经济效益。 1、判断项目建设规模和资金是否超标，根据项目建设指标审核工程造价； 2、项目施工前，本着经济、合理的原则对施工图进行审查，提出审计意见； 3、在招标文件审核中，要严格按照法律要求，形成良性招标环境；签订合同时，要重点关注对企业有利的条款，避免风险增加； 4、为避免高估造价的情况，应在招标文件中明确说明。审计费用超过一定比例的，需由建设单位承担，充分保企业的利益。

  （二）实施过程的审计

在项目开发过程中，要对投资项目进行动态监督管理，遵循先计算、再论证、后变革的原则。 1、招标阶段完成后，审计部门开展报价审批工作，与各方协商后，对合同的相关内容进行审查，在项目实施阶段实施，严格按照合同规定，不会随意变更工程金额 2. 万不得已的情况下变更项目，需要在重要方面分析变更的合理性和必要性如建筑材料、设备、项目结构等，变更前应重新评估成本； 3、加强过程管理与工期管理。一旦出现工期问题，将严格按照合同规定负责； 4 加强设计变更管理。如果设计变更不可避免，必须审查变更的可行性和实用性，确保变更的部分符合合同规定，避免随意变更。 5、企业要控制投资。管理层要重点审查财务支付情况，记录每一笔投资支出，并遵循“先开单，后支付”的原则，将其纳入施工合同。

(三) 加强竣工结算

在完成结算的过程中，要保证结算的原则与合同相符。 1、保证原始信息的真实性和合法性，避免夸大其词。如竣工资料与项目实际情况不符，以实际为准 2、要充分了解市场情况，结合项目价格信息公布当前造价信息 3、确保审计工程量计算调整为工程量计算 4.对独立项目合并实施的项目，加强项目的整体核算和财务结算 5. 按照合同规定严格调整结算价格，避免给公司增加额外的经济负担 6、无论是大项目还是小项目，在项目期间都要严格按照规定进行会计处理，保证合法性和统一性会计处理，合理分配各项费用包括交付货物的价值，包括征地、土地垫付等。

（四）加强尽职调查

要加强企业工程的管控，就必须从源头上加强管理，必须认识到技术审核、工程设计、人力资源配置、预算编制、材料供应、设备购置的重要性。需要提前做好预测，确保在不影响工程质量的情况下，降低各环节的投入成本，实现企业经济效益的最大化。审计部门可以邀请专业人员进行设计和工程审查，设定合理的工作量，在与施工单位签订合同时，要保证合同条款准确，避免频繁变更影响项目进度。

（五）加强现场监管

在施工过程中，相关人员要加强对施工现场的监督管理，进一步提高施工质量和安全性。管理的内容包括施工人员的操作、设备的检查和材料的使用。施工过程必须严格按照施工图进行。施工人员要明确自己的职责任务，增强安全责任意识，认真履行职责。现场办理签证问题时，发包方、施工方、监理方应共同参与。涉及重大设计变更时，各单位要共同商讨，做好记录并提供必要的信息，以保证审计工作的正常进行。

（六）加强审计监督

开展审计工作的目的是发现项目进展中的各种问题，尽可能挽回经济损失，降低企业成本，整顿建设过程中产生的经济损失。审计员如果只在事后进行审计，即使发现违规操作和浪费资金，也已经影响了项目的质量。为了改变这种工作方式，将事后审计转变为全过程审计，在我国科学技术不断发展的背景下，可以应用信息技术对事后审计进行动态监控和管理。全过程，扩大审计工作范围，做好事前事后审计。此外，审核员还应了解设计图纸的细节，从项目设计初期开始每个项目的付款和签证申请的支出都应在现场记录，以提高设计材料的清晰度。提交审查的施工。 .

4. 结束

总体而言，近年来我国经济发展迅速，各类企业发展规模不断扩大，在项目开发过程中，会出现各种审计问题，这与缺乏预见性密切相关。在各项工作开展过程中，为进一步提高项目审计工作质量，需要将审计工作贯穿于项目开发全过程，加强全方位管理，做好事前预测、环节建设监督、事后分析综合，资本支出被详细记录。在保证工程质量的前提下，减轻成本负担，实现经济效益最大化，促进企业可持续发展。