基于内部控制视角下的银行风险控制研究

卜祥民

摘要：建立健全以自身战略发展目标为导向的、科学的、有效的内部控制体系是银行未来发展的重点工作，它符合现代银行风险管理的要求，是防范经营风险，真正做大做强的银行重要举措。银行内部控制管理者应着着眼于机构的长远规划及发展，不断增强风险意识，在兼顾全面经营管理工作的同时，将其作为日常工作的突出重点来抓。通过对定期或不定期地各项业务的风险评估实现内部控制机制不断完善，并将内部控制评估是否的有效性的结果及时转化，实现内部控制的闭环操作，最终达成有效识别各种内外部风险因素，促进银行业务健康持续稳步健康发展内部控制的目标，为机构的未来奠定坚实基础。

关键词：内部控制；银行风险控制

引言

随着国内外市场经济发展环境的不断变化，银行将面临的项目风险控制因素将变得更加复杂。该行项目业务覆盖多个行业，但不同行业面临的政策、经济、技术、行业差异较大。因此，加强对项目所在行业的精细化研究和管理，是银行在项目风险控制方面需要进一步加强的地方，也是本文需要进一步研究的领域。

1银行内部控制原则

1.1动态化与全过程原则

基于风险管理的银行内部控制工作的开展必须要遵循动态化与全过程原则。这就要求银行在进行风险防范与内部控制的过程中，必须要构建事前预防、事中控制及事后评价的全过程管理体系，同时明确各部门的职责，并设立专职岗位负责监督内控举措的落实情况。另外，不同部门之间要设置全方位、立体化的信息交流与反馈及监督机制，通过事前规范、事中审核与事后核查，尽可能杜绝银行在业务操作中的漏洞问题。

1.2整体性原则

银行在实行内部控制的过程中还要遵循整体性原则。银行在开展各类信贷业务时需要出具风险评估报告，由此可见，银行的信贷业务与风险管理之间具有密切的关系，因此必须要遵循整体性原则，以银行信贷业务为核心，构建相应的风险管理内控体系。银行内部无论开展何种业务，都必须要以风险导向为基础，通过各方有机融合实现业务管理水平与风险管理水平的同步提升，从而确保银行信贷与融资安全。

2基于内部控制视角下银行风险控制存在的问题

2.1内部控制体系仍不健全

目前，我国银行内部控制环节相对薄弱，内部控制体系建设入升级与业务发展不匹配，处于相对滞后状态。同时，原有内部控制体系也一直处于不完善的状态。很多银行预防和控制一些内外部风险，只能依赖属地银保监分局、内外部审计等方式对其操作风险进监督检查，而其自身受多方面因素影响始终未能建立一个相关完善的内部控制体系。在这样内部体系下，银行的监督纠正机制不能有效履行，很多业务的开展之后的后续评价流于形式，不利于业务的发展。

2.2内部控制执行不充分

很多银行内控部门属于非经营条线部门，往往不受重视，其执行力与其他部门相比较弱。也是很多银行操作风险导致案件频发的主要原因。现在，我国银行已经在持续地完善制度建设，但逐级落实方面，其执行力在层层减弱。总行将制度下达至分行，分行不能全面详实地将总行的指导意见较为完整且及时传达于各分支网点。而分支网点也不能将信息传递至每名员工。导致从总行、分行、员工存在不同程度地忽视制度的问题，最终在日后实际操作过程中，可能形成规章制度落实不到位，执行力不强等内控问题，进一步催化问题的产生。

2.3风险识别后缺乏有效应对措施

银行在内部控制环节执行过程中，通常情况下会识别出一些操作风险，但后续应对措施无法有效实施。究其原因主要是现存的业务管理机制下存在一定的滞后性，与业务实际相脱离。如：银行每年对新增贷款合规性开展内部控制审计，对于通过审计发展的问题是采取统一的风险偏好标准，并未根据借款人、贷款品种等多重因素进行分析，这样结果可能会引发一些低风险业务的风险被高估化，高风险业务的风险被风险低估化。在后续采取应对措施时，可能引发断贷、抽贷等一刀切行为，对银行、借款人都会造成一定的损失。最终导致银行在未全面考虑相关因素后，采取错误的应对措施，反而导致银行出现不良贷款，从而失去了风险识别、风险应对的真正意义。

3基于内部控制视角下银行风险控制策略

3.1科学运用操作风险监测手段

（1）建立操作风险关键指标银行在经营中会遇到各种各样的风险，所以在对其进行风险控制时相关的技术人员必须加强对风险的研究，并将风险进行汇总和归类，有针对性地根据自身经营中存在的风险提出关键性的衡量指标，这样可以有效地避免银行的潜在风险，促进银行的发展。（2）建立信息交流机制银行在经营中需要多个部门之间合作共同开展金融业务，所以各个部门之间的联系十分紧密，如果各个部门不能实现有效的沟通和合作，那么很容易造成重复工作，而且难以应对风险和危机，为此，银行必须建立信息交流机制，加强不同部门之间的信息交流和资源共享，并积极地讨论业务开展中存在的问题，从而提高应对风险的能力。银行各部门只有实现协作，才能发挥各个部门之间的优势，从而形成一种合力，使得监测手段更加多样化和全面化。

3.2内部监管体系的完善

（1）审计机制银行要高度重视风险防范和提升服务水平的制度建设，以内部审计和合规文化建设为抓手，创建内部审计合规按时汇总沟通交流机制，健全内部审计汇报季度报告规章制度，对内部审计和合规自纠自查的次数和覆盖面明确提出详细规定。如对禹城农商银行审计合规工作进行评价，纳入分类监管评价指标体系，根据评分结果采取分类监管措施。（2）评价机制评价机制与审计机制相对应，两者都是为了改善银行的内部管理，降低银行的操作风险。合理运用评价机制还能显著提高员工的积极性，促进中小企业的健康发展。完善国有企业绩效评价激励机制，建立科学有效的企业激励机制约束评价机制。将国有银行企业员工的劳动收入、地位、利益和企业风险管理紧密结合，将隐性劳动收入激励转化成更为显性激励收入，积极探索银行合同投资收入、期权投资奖励、限制性上市股票投资奖励等。结合长期经营激励资金收入等计算方法，将高级企业管理人员的营业收入快速增长预期目标与银行的长期经营发展目标相有机结合；通过量化基层员工的管理职责和工作绩效，判断员工利弊，准确衡量高层管理者和基层员工的工作绩效；按银行市场化经营原则合理设立银行分支机构和内部管理岗位。干部任免严格实行干部绩效考核任免，强化干部考核绩效监督机制，形成领导干部分管上下级、员工上下级的用人机制。

结束语

银行在全面深化改革的过程中，要构建基于风险管理的全方位、多层次、立体化的内部控制体系，完善内部风险管控机制，提高内部风险管理水平，高质量化解银行经营中的安全隐患，力求银行的稳健向前发展。

参考文献

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