税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计分析

王冠琦

摘要：税务风险是企业经营中面临的主要风险之一，也是影响企业稳定发展的重要因素。为了有效应对税务风险，在管理流程下对企业税务管理系统进行设计就显得十分必要。本文首先对税务风险管理系统的意义进行妥善分析，并提出了企业税务风险管理系统的构建策略。

关键词：企业；流程；风险管理；策略

引言：

税务风险管理系统在企业管理中发挥着十分重要的作用，是实现企业精细化管理的有效途径，可以使企业在税务方面规避风险，降低损失。目前我国很多企业对于税务风险管理系统的设计都还处于初步阶段，税务部门虽然对此进行了初步探索，但在实际操作中仍存在一定的问题。

一、设计税务风险管理系统的重要意义

随着市场经济的快速发展，税务管理在企业经营管理中的作用越来越突出。税务管理对企业经营目标的实现具有重要影响，也是影响企业未来发展前景的关键因素之一。税务风险是指纳税人在税收法律、法规和制度范围内，因违反税收法规、制度和规范而使纳税义务发生困难或给纳税人造成损失的可能性。税务风险具有很大的不确定性，其产生原因有很多，可归纳为两个方面：一是由于企业不了解国家颁布的税收法规、政策；二是由于企业在涉税活动中缺乏合理、合规的操作流程，使其可能会出现违法行为[1]。目前，我国现行税法还存在一定不足之处，如部分税种存在着较大的税收优惠政策偏差现象、某些税种优惠力度不够等，这些都会使企业面临一定程度的税务风险。随着经济发展和时代进步，企业将会面对越来越多的新情况与新问题。因此，加强税收管理以及设计税务风险管理系统对保障国家税收收入具有重要意义。

由于企业涉税业务较为复杂且涉税内容涉及到各个部门及岗位，在税务管理流程中各个环节上可能会出现一定问题。如：部分岗位人员对税收政策理解不到位、一些业务岗位人员未能按照税务法律法规要求进行操作、一些税务管理部门对各部门报送数据统计不及时或在某些情况下漏报了相关信息等。这些问题在一定程度上可能会使企业面临较大的税务风险。据统计，目前我国有85%以上的大中型企业存在着不同程度上的税务风险。对于财务人员而言，更是会对其进行严格约束；而对于非财务人员而言很难发现这些问题并加以规避。另外，由于很多涉税业务与发票相关，需要进行一定范围内的发票开具工作来完成业务目标或履行相应义务，而此类原因则皆可能使企业存在着较大的发票使用风险。对于非财务人员来说其一般不了解国家政策和相关法律法规中关于发票开具管理等方面的规定内容；对于财务人员而言其往往只关注自身纳税问题而忽略了税务风险问题；对于非财务人员而言他们往往也很难发现可能出现的疑问或风险隐患。因此企业涉税管理部门必须要加强对非财务人员涉税风险管理意识教育与引导工作，提高非财务人员涉税管理能力与水平。

从当前我国大中型企业涉税情况来看：大多数企业存在着税务管理制度不完善、内控机制不健全、管理过程不规范等现象；也有部分企业管理者存在着纳税意识不强、纳税观念淡薄等问题。针对此种现象很多大中型企业在推行内部审计工作时将税务风险作为了审计重点和监督内容之一，且其对审计工作起到了很大作用；但也有部分中小规模企业因对税务风险认识不足、重视不够等原因没有推行内部审计工作而造成涉税问题存在着较大隐患。面对这种情况为降低税务风险应从两方面入手：一方面是加强税收立法工作；另一方面则是要不断强化内部监督与控制工作。

二、企业税务风险管理系统构建策略

（一）科学合理进行税务管理流程设计

在税务管理流程设计过程中，首先要明确税务管理目标。只有明确了目标，才能将企业经营管理与税务风险防控有效结合起来，为实现这一目标，需要对税务风险进行有效识别。在识别过程中需要遵循以下原则：第一，准确把握税收法规变化趋势与变化内容；第二，确保财务信息的真实、准确和完整；第三，实现内部控制的全面性；第四，确保企业所取得的涉税信息能为企业管理层提供决策依据。在此基础上再对税务风险进行评估、衡量与预测。在税务风险评估过程中需要对税务风险进行有效识别，即通过收集信息资料进行全面分析、评估、判断等，最后再做出应对措施[2]。在评估过程中要遵循以下原则：第一，充分考虑到企业的实际情况与自身的发展战略；第二，保证成本效益原则；第三，应当全面考虑到内外部环境变化及其对企业带来的影响。

（二）构建税务风险控制体系

企业在发展过程中，随着社会环境和市场竞争的变化，应构建完善的税务风险管理体系，对企业发展和战略目标进行有效保障。在具体构建时应从以下几方面着手：第一，企业应结合自身实际情况制定税务管理方案，确保其与国家相关政策要求保持一致。第二，企业要加强对纳税筹划的重视程度，有效优化企业资源配置。在实际发展过程中，部分企业过分重视对生产成本的降低或收益的增加而忽视了税务风险，这就使企业存在涉税违规问题。第三，应将税务管理工作落到实处，确保内部控制机制的完善度。只有确保内部控制机制得到有效优化后才能将税务风险降至最低。因此在实际工作中必须采取有效措施降低企业税务风险发生概率。

（三）加强外部沟通和信息反馈

税务风险的产生是因为企业内部和外部环境变化而导致的，企业内部控制信息对企业决策、计划和执行具有重要意义。因此，为更好地对企业税务风险进行有效管理，应当加强内部沟通和信息反馈，并重视外部沟通与协调。在实际工作中，要及时收集外部环境信息并对其进行分析处理，从而确定企业税务风险发生的可能性大小，在此基础上制定相应的应对策略[3]。此外，企业还应当定期将税务风险与外部环境的信息进行比较分析并反馈给管理者。因此，在税务风险管理系统构建过程中还要注意以下几点：一是要加强与税务部门的沟通与协调；二是要注重外部环境变化带来的影响；三是要注重对自身变化情况进行及时反馈；四是要注重内部信息传递与沟通。

三、结束语

综上所述，企业在发展过程中，为有效控制和降低税务风险，应当对税务风险进行有效管理。企业若想稳定发展，就必须构建完善的税务风险管理系统，以切实提升企业财务管理水平。

参考文献：

[1]王镭橦. 税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计探析[J]. 商讯,2023,(01):120-123.

[2]薛佳禾. 税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J]. 财会学习,2022,(11):117-119.

[3]吴超. 税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J]. 中国产经,2022,(02):111-113.