建筑施工企业税务管理信息化

高银凤

摘要：近年来，政府出台一系列政策法规，同时投入大量资源进一步促进建筑企业实现技术革新与经营模式转变。然而进入门槛低、资源有限等因素使得建筑企业市场竞争愈发激烈，为提升自身核心竞争力，部分建筑企业将战略重点置于市场规模扩张之上，税务管理的重要性被忽视，导致建筑企业存在较多不合规纳税行为。建筑企业应当深入解读现行政策法规，制定科学的税务管理措施，保障自身实现稳定健康发展。

关键词：建筑企业；税务管理；风险防控

中图分类号：TU71

文献标识码：A

引言

随着营改增政策的出台，加之金税四期系统上线，逐步实现全税种监管模式，税务稽查能力与效率实现大幅度提升。对于建筑企业而言，受建筑企业经营性质影响，在实际的工程项目建设过程中涉税种类繁多，进一步加剧企业税务管理难度，如何于当时市场经济形势下，实现建筑企业税务管理质量优化，成为建筑企业重点关注内容。

1建筑企业税务管理存在的问题

1.1合同管理方面

随着多年的经营发展，建筑企业现行组织结构为职能型组织结构，此种结构的弊端在于横向沟通存在问题，财务部门与其他职能部门沟通顺畅程度不足，虽然财务人员在实际的工作开展进程中，能够对合同进行审核，但并未将税款约定制约首要考虑因素，财务人员职能发挥不够充分，部分紧急合同甚至直接越过财务人员审核环节，导致财务人员对合同签订进度了解不够充分，无法及时缴纳印花税。就建筑企业经营现状而言，部分企业将关注重点置于对外经营业务的税务风险合同管控之上，却忽视了关联方或企业内部交易，甚至并未签订合同对相关事项做出明确规定，极易导致建筑企业面临税务稽查风险。

1.2收入确认方面

建筑企业通常情况下基于完工比例对项目收入与成本进行确认，然而部分建筑企业所确认的收入，部分情况下和完工比例与建安总价乘积之间存在差异，根据实际获取的工程款项申报增值税，开具发票，或并未将非现金收入确认为收入。例如，部分建筑企业为顺利承接项目，会满足业主在收到预算款时提前索要开具发票的需求，并确认销售收入，而基于现行政策法规规定，收到预收款无需确认收入。建筑企业在收到预收款时并未发生成本，也无可抵扣进行发票，倘若开具发票产生相应的销项税额，并提前确认收入，会极大地增加企业税务负担。此外，部分建筑企业还存在并未确认以房抵扣的非现金收入的状况，对于此项交易并未进行会计与税务处理，在后期不仅需缴纳相应税款，同时还易面临隐瞒收入风险。

1.3财务人员信息化和税务管理意识薄弱

因施工企业财务人员跟随施工项目办公，工作环境比较特殊。一线财务人员除做好财务基础工作外，还要对接业主、配合各部门的工作，因此有的财务人员认为税务系统信息化的推动在增加其工作量，这对于信息化的发展是不利的。另外，施工企业财务人员处理的工作中，税收相关工作相对比较少，造成财务人员对税务管理重视不足，涉及日常开票、增值税预缴、税金结转等工作时，不能按标准做到统一和准确。

2建筑施工企业税务管理信息化策略

2.1强化税务管理意识

为强化建筑企业税务管理质量，更好地满足现代化企业发展需求，首要任务是转变管理层思维理念，强化其税务风险防控意识，将税务风险防控理念融入企业风险文化之中，促进管理层职能充分发挥，引导员工积极参与税务风险防控工作落实。引导管理层树立良好榜样，从上自下在企业内部营造良好的税务管理实施环境。管理层应当将税务风险防控贯穿于企业日常运营过程中，在发展战略与经营决策制定环节，充分考量税务因素，督促员工深入解读现行税务政策法规，合理利用各项税收优惠政策，实现企业税负成本降低。同时，实现绩效考核机制的全面实施，将税务管理落实纳入绩效考核范畴之中，激发员工主观能动性，为税务管理工作落实奠定良好基础。此外，管理层还需鼓励各职能部门相互协作，积极就涉税问题进行沟通，正确认知税务管理的重要性，各司其职，积极配合税务部门工作开展。在企业内部加大宣传力度，对于建筑企业相关的税收政策要点进行普及，确保各部门在工作落实过程中，能够及时获取合法合规发票，将税务风险防控意识贯穿于各项工作落实流程之中。

2.2对接税控系统，提高税收管理效率

企业税务管理的基本工作是按所属期间要求实现纳税申报和税款缴纳。施工企业税务管理信息化能够实现企业发票开具管理、各类税费自动计算、纳税申报等功能。发票管理分开票和认证，发票开具与税控系统实现对接，在业财共享系统中提交开票流程，推送到税控系统实现发票开具；发票认证通过对接增值税发票综合服务平台，及时获取电子底账库发票信息，实现进项发票的认领和认证，未来可以尝试利用“税务机器人”程序，实现销项发票的自助审核开票申请表单和进项发票的自动勾选；税费计算可以从业财共享系统数据库中自动提取计税数据，根据系统内设置好的算法公式，实现企业涉及税费的计算。纳税申报与增值税发票系统、增值税综合服务平台等系统相结合，自动生成纳税申报表后，未来期望可以打通企业系统与税务局系统之间的壁垒，实现一键式纳税申报和自动扣缴税款。

2.3设置涉税信息风控指标，实现税务管理风险控制

“以数治税”的发展，让税务机关可以根据涉税信息库精准推送企业风险信息，企业经常是被动接受税务机关提示的风险问题，被动准备相应资料自证清白。在大数据时代，施工企业应该转变思维，从被动接受风险向主动控制风险转变。为实现主动控制风险，施工企业要确保涉税信息全面、高质量，且要对涉税信息设置风险控制指标。施工企业税务管理风险控制指标的设置可以参考税务机关税务风险比对逻辑，也可以根据自身实际情况进行完善。可以采取的方法有：选择纳税时点抽取计税基数，对比各税种应纳税额与已缴税额的差异；将企业近几年各税种税负率进行比对，找出差异是否合理；将税务机关推送的发票异常的供应商或者服务提供商列入黑名单，如果遇到员工提交报销流程，及时弹框提示异常；将风险预警向前延伸到合同签订，在合同评审时，对合同约定的税率、价格、支付等条款重点审核。

2.4提高认识，确保税收数据质量

数据已纳入五大基础生产要素，数字经济时代已经到来，很多施工企业都在探索数智化转型，施工企业数智化转型的重要组成部分就是财务数智化转型，税务管理的信息化和数字化发展是财务数智化转型的重要方面。从外界环境看，税务管理信息化和数字化有其必然性；从自身看，施工企业的业务、资金管理已陆续实现信息化。为促使施工企业高质量发展，税收管理的信息化和数字化迫在眉睫，施工企业可以通过培训、通知、政策宣贯等多种方式对税收管理信息化和数字化进行宣传，使企业财务负责人及全体财务人员充分认识到内外环境的压力，重视税务管理的信息化和数字化，在日常工作中做好各项税务工作的信息化，从根本上确保税收数据的质量。

结束语

当前市场经济形势下，建筑企业发展质量对行业与社会经济发展质量有着直接的影响。建筑企业要想提升经济效益、降低运营成本，还需正确认知税务管理工作落实的重要性，全面梳理自身涉税行为，制定完善的税务风险应对措施，有效规避税务风险，减少不必要的成本支出，助力企业维持稳定健康运营。

参考文献

[1]　孟楠.建筑企业税务管理现状及税务风险应对策略分析[J].企业改革与管理,2022(18):163-164.

[2]　刘阿敏.新形势下建筑施工企业税务风险管理及防范措施研究[J].质量与市场,2022(07):184-186.

[3]　朱锋.建筑企业税务管理中存在的问题及其优化措施[J].中国中小企业,2022(04):150-152