简介：<正>会计信息质量是会计信息满足明确和隐含需要能力的特征总和。同一份会计信息对于不同需求的使用者的效用不同,评价其质量的好坏包含较大的主观性和差异性,因此如何为特定(不同)使用者选取代表性(针对性)的有效的会计信息,是会计信息质量衡量指标研究的重点问题。本文

简介：财务会计信息是公司管理层与外界沟通的重要途径，作用于公司内外的一系列契约。透明度高的会计信息披露有助于缓解契约双方的信息不对称，而降低契约的交易成本。本文以2001—2007年中国A股上市公司单笔银行借款作为研究数据，对会计信息透明度在银行借款契约中是否起到作用以及起到怎样的作用进行了实证检验。研究结果显示，会计信息透明度越高，企业所获得的每笔银行借款金额越大，借款期限越长，借款利率越低。进一步的分析考虑了制度环境的影响，发现市场化水平越高、优惠政策越多、不良资产比例越低的地区，上述关系更为明显。本文首次提供了中国上市公司会计信息透明度对银行借款特征影响较为全面的经验证据。

简介：文章对会计信息质量如何对企业经营管理产生影响作了阐述，分析了会计信息质量的现状，提出了会计信息的优化建议，指出会计信息应用于企业运营的全程，反映企业各个时期的各种情况，是企业作出决策的依据，随着经济体制的改革深化，会计信息质量必将得到改善。

简介：随着市场经济的发展以及商业银行经营业务范围的不断扩大，商业银行在财务管理以及会计核算等工作中引入了先进的会计信息系统，会计信息化已经成为银行财务会计工作的主流。在会计信息化条件下，银行的内部控制环境发生了很大的变化，对于内部控制也提出了新的要求。本文从会计信息化条件下银行内部控制的特点出发，对于如何加强信息化条件下的银行内部控制进行研究。

简介：基于国外近几十年的相关文献，从权变理论的视角出发，应用结构化的程序和方法对图表呈报格式相关研究的内容和现状进行了梳理与评估，展示了这一研究领域的历史发展脉络和研究现状，同时进一步提出了关于图表呈报格式研究的未来发展方向，以期为实务和行为会计的相关研究提供建议与启示。

简介：《企业会计准则第24号——套期保值》的颁布，规范了中国企业套期保值业务的会计处理，但准则留下的较大职业判断空间为其合理使用提出了新的挑战。本文研究了采用套期保值会计准则企业的会计信息质量。利用2008--2011年上市公司的样本，我们发现：当使用套期保值会计之后，（1）公司的会计稳健性下降，将套期工具的未实现亏损计入资本公积是形成这个现象的主要原因；（2）公司的盈余更趋于平滑。本文研究的实践意义在于：随着中国企业使用套期保值业务的增多，套期保值会计的较大自由裁量空间可能影响企业的会计信息质量，中国应该重视并积极参与IASB对套期保值会计准则的修订。

简介：本文在中国新兴加转轨的制度背景下，以2001--2006年两个上市公司之间的第一次保证担保交易为研究对象，基于信息不对称与信息传递理论，实证研究后发现：会计信息可以作为保证担保交易中的“抵押品”，具体而言，在担保交易发生之前，（1）担保公司的会计信息质量要显著高于被担保公司的会计信息质量；从银行角度而言，银行会要求被担保公司寻求更高会计信息质量的公司为其担保；从被担保公司角度而言，其为了降低借款的融资成本，也会寻找高会计信息质量的公司为其担保。（2）当担保借款来自国有银行时，担保公司高于被担保公司会计信息质量的这种差异会减弱；说明相对于民营银行，国有银行在监督借款人违约风险有效性方面有所减弱。（3）当被担保公司为国有企业时，担保公司高于被担保公司会计信息质量的这种差异也会减弱；说明相对于民营企业，国有企业的违约风险较低。

简介：本文考察了中国2007年会计准则变动后，会计盈余在债务合约中的作用是否发生变化。研究发现，2007年执行新会计准则后，会计盈余对银行贷款的解释力显著降低；受准则变动影响程度较大的公司，会计盈余对银行贷款解释力的下降程度更大；国有控股和非国有控股公司的会计盈余与新增贷款的敏感性均显著下降，但相较于国有控股公司，非国有控股公司的下降程度更大。本文的研究表明，执行新会计准则后，会计盈余在债务合约中的作用显著下降。

简介：本文以我国1997-2009年成功实施配股的549家A股上市公司为样本,从真实活动盈余管理的角度,实证检验了公司为达到证监会的配股资格线,是否进行了盈余管理,以及此行为对公司配股后的经营业绩所产生的影响。研究结果表明,上市公司在配股前确实进行了真实活动盈余管理,且此行为与公司配股后的业绩显著负相关。

简介：本文利用2007至2011年我国A股上市公司数据，采用KhanandWatts（2007）会计稳健性指数（CSCORE）和GivolyandHayn（2000）累计应计项分别测度会计稳健性，采用相关分析、配对检验和多元回归分析，研究结果表明：（1）股权融资主导型公司样本组、银行贷款融资主导型的公司样本组和公开债融资主导型公司样本组都存在会计稳健性；（2）会计稳健性在不同类型的公司中存在显著差距，三种融资类型会计稳健性的大小顺序为：银行贷款融资主导型〉股权融资主导型〉公开债融资主导型。

简介：本文通过运用Basu模型，以2009-2011年深市A股上市公司的数据为研究样本，从资本结构的属性结构出发，研究分析了我国上市公司资本结构与会计稳健性的关系。研究发现，债务资本比例与会计稳健性正相关，而在所有者权益资本结构中，股本资本比例与会计稳健性正相关，留存收益比例与会计稳健性负相关。

简介：《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010--2020年）》提出要在高等学校试行设立总会计师职务，财政部会计司在解读《纲要》时提出，总会计师的职能应当在借鉴国外CFO能力框架的基础上建立健全我国总会计师能力框架体系。文章通过对国外CFO能力框架的解析，结合我国高校目前的财务状况和财务管理特点，提出在我国高等学校实行总会计师制度的必要性和可能性，为政府和高校统一思想，提高认识，在高校设立总会计师职务提供参考。

简介：会计作为一门应用型科学．有着几千年的发展历史．会计机构、会计制度和会计技术及手段不断推陈出新，与时俱进。文化，核心是“心”，关键在“化”。如晋商“汇通天下”理念的提出．这实际上体现了一种追求．在共同的价值理念的指导下．会计群体为人处世会有一定的标准．这也就形成了会计群体的文化氛围．晋商在经营过程中所体现出、来的诚信及儒商品质．至今仍影响着诸多会计人及商界人士．这个过程本身就是一种传承．．正是在这种“对话”中．形成了会计文化．从而又反过来促进了会计文化内涵的不断丰富与发展。

简介：财政部制定的《小企业会计准则》，自2013年1月1日起在小企业范围内施行，2004年发布的《小企业会计制度》同时废止。该准则以加强小企业内部管理、促进小企业税负公平、防范小企业贷款风险为着眼点，以简化小企业会计核算为核心，对小企业会计核算作出规范，必将对小企业的会计工作产生深远的影响。笔者将新准则与原制度的会计核算进行比较，分析两者差异，为企业顺利实施新准则提供借鉴。

简介：根据人格心理学领域的观点，个体行为同时受到个体内部存在的自我统一性动机和适应环境要求动机的影响。本文的实验证据显示，当受试者设想自己处于会计信息编制者的角色时，显著倾向于审计师客户冲突中的客户一方；当受试者设想自己处于会计信息鉴证方的角色时，则显著倾向于冲突中的审计师一方。这意味着对于会计专业判断行为，在同一个体内部，因担当不同角色而适应环境要求的动机总体上压过了自我统一的动机，从而该个体表现出明显的跨情境不一致性。本文证据拓展了以往对会计专业判断特征的认识，对理解会计标准在现实中的执行具有重要含义，同时也有助于理解对审计师工作的评价过程和特征。

简介：通过对资产专用性理论及其影响公司财务会计行为的文献进行回顾与重述，发现资产专用性对公司资本结构的影响是双向的，资产专用性越强，更易促使公司进行纵向一体化，公司专用性资产投资越大，其投资行为受环境影响更敏感；此外还发现资产专用性对公司盈余管理、会计稳健性等财务报告质量有重要影响。

简介：8年前,当我跟随爱人的脚步进入开滦时,我并不知道我即将开始的会计工作会是怎样一种景象,

简介：本刊以中文为主。海外学者可用英文投稿，本刊直接发表英文稿件，或由本刊组织翻译成中文发表。中文稿在本刊发表后，作者可继续以英文发表。

简介：本刊以中文为主。海外学者可用英文投稿，本刊直接发表英文稿件，或由本刊组织翻译成中文发表。中艾稿住小刊发表后，作者可继续以英文发表。作者投稿时，不必邮寄打印稿，请提交Word或PDF格式的稿件电子版。如果稿件为PDF格式，请分别提交两个文件，一个是单独的署名页，另一个是不含有作者信息的文章主体部分，以便匿名审稿。

简介：2006年我国新会计准则第20号《企业合并》的颁布，确立了我国关于合并会计处理方法上权益结合法和购买法并存的二元格局。本文通过对合并会计处理方法的研究，综述了权益结合法和购买法的优缺点，我国保留权益结合法的原因，并对我国合并会计的发展进行思考，分析合并会计处理方法仍存在的弊端，提出完善发展的建议。