新形势下加强医院收费电子信息化控制分析及对策

蒋敏向陆守坤

（福建省肿瘤医院350000）

【摘要】近年来，随着收费金额逐年增多，医院信息管理系统(His)的深入应用，使医院的收费货币资金呈现更具流程复杂、管理难度大的特点，电子信息化使医院的收费模式发生了根本性变化。近年接连发生的医院贪污犯罪案件，大都与信息系统内控不严有关，信息管理漏洞暴露出了医院“重现金，轻信息”的财务管理误区，这在实施中容易给违规操作以可乘之机，同时也表明，加强医院的门诊收费、住院结算等环节的电子信息管理十分急需。本文通过分析电子信息化控制管理过程中存在的问题，阐述内控关键控制点与控制方法，并提出相应的控制手段，希望对各个医院具有一定的实践指导意义。

【关键词】医院收费；信息系统；内部控制；对策

【中图分类号】R197.3【文献标识码】A【文章编号】2095-1752（2015）34-0357-02

1.背景

电子信息化使医院的收费模式也发生了根本性变化。过去医疗服务收费可以直接在财务部门由收费人员来完成，现在整个收费业务流程的处理，如费用的计入、更正、退费、结算等，除财务人员参与外，还涉及医院内部开展医疗服务活动的科室及人员，也就是说，过去由财务人员一次完成的工作，现在要分散到各个计算机终端由医务人员等协同完成，这就造成电子数据在审核与确认环节控制的困难，因此，财务电子信息化管理在给病人带来便捷的同时，也使医院货币资金流程变得更为复杂，给货币资金的安全带来新的隐患，实施医院电子信息化内控制度，加强对货币资金的控制，防止因规范缺失造成的损失显得尤其重要。

2.收费电子信息控制目标

收费现金控制是财务会计内部控制的重要组成部分。其控制目标概括如下：

2.1保证货币资金的安全性防止贪污、盗窃、挪用等违纪行为的发生，保证货币资金的安全是控制的目标之一。

2.2保证货币资金的完整性杜绝“小金库”等侵吞业务收入或有意使收入流失的违法、违纪现象。

2.3保证货币资金的合法性遵守国家的财经法规制度，保证货币资金流入、流出的合理性、合法性。

2.4保证货币资金的效益性

3.收费信息系统软件功能控制。

门诊收费和住院收费系统必须符合《医院信息系统基本功能规范》的要求：（一）实时监控收款员收款、交款情况；（二）提供至少两种不同的方式统计数据；（三）系统自动生成的日报表不得手工修改；（四）预交款结算校验；（五）票据稽核管理；（六）欠费管理；（七）价格管理；（八）退费管理。

软件功能控制是保证系统安全有效运行的关键。做好软件功能控制，可以有效地规范管理模式和管理流程，提高工作效率，堵塞漏洞和消除隐患。依据《内控规定》第七十五和第七十六条的要求，系统软件功能必须符合财政部《会计核算软件基本功能规范》中对会计数据输入、处理和输出的要求，以及《医院信息系统基本功能规范》中药品会计核算系统、门诊、住院收费系统和物资管理系统等系统功能规范。

4.收费电子信息系统的控制内容和关键控制点

软件功能包括数据输入控制、数据处理控制、数据修改控制、数据输出控制、数据稽核控制和收费系统功能控制等。关键要控制数据的修改、稽核以及收费系统的功能是否符合《医院信息系统基本功能规范》的规定。主要有：

4.1数据输入控制数据输入控制要求输入的数据经过必要的授权，并经过有关内部控制部门的审核。为保证数据输入的准确、快速、完整，必须采用应用系统在数据源地发生地一次性输入数据技术，并对初始数据的正确性进行校验。可选择总数控制校验、平衡校验、数据类型校验、重复输入校验、第三方输入校验等方法进行。

4.2系统稽核控制门诊和住院收费管理系统审核控制是由系统自动对现金、账表、凭单等进行检查核对。其主要内容有：

4.2.1系统要对当日各收费员的账、表、凭单等与实交现金数进行自动核对，保证现金安全、完整。

4.2.2医院要建立后台核对交款报表制度及收入核对制度，将前台收费员的账表、款项等与后台的数据逐笔核对。如：对收费员的各明细报表总数和汇总报表进行核对，对各相关联的报表间的数据进行核对，对系统中的医疗收入和药品收入分别与各相关医技科室和药房的系统数据核对。

4.2.3系统生成实时的病人预交金和应收款余额，要定期与财务部门进行账账核对。各类收入与各相关科室收入自动核对，如不相等系统给予提示。

4.3系统逻辑控制门诊和住院收费管理系统逻辑控制是运用计算机逻辑判断程序对系统进行逻辑控制。保证系统各模块之间的数据相互关联、相互制约，清晰体现内在逻辑联系。其主要内容有：

4.3.1收费项目与医嘱的对应逻辑控制。系统逐笔自动检查各收费项目与医嘱是否对应。如：某项目有收费没有医嘱，系统要提示“该收费项目与医嘱不对应”并拒绝执行。

4.3.2收费项目和价格与收费字典库的项目和价格对应逻辑控制。系统自动检测收费项目和价格是否与收费字典中项目和价格对应，若不一致系统拒绝执行。

4.3.3收费项目间的关联对应。如：系统自动检测相关项目的关联对应。发现某病人的费用中有手术费但没有麻醉收费，系统提示是否要收取麻醉费。

4.3.4门诊和住院收费管理系统“除个内容库”中的项目必须对应于价格库中的“项目编码”，在系统中通过该编码关联数据库和“除外内容库”。系统对“除外内容库”中没有关联“项目编码”的内容进行关联收费拒绝执行。如：收取某病人注射时的除外内容有：一次性输液器、过滤器、采血器、注射器等特殊性消耗材料，以及药物、血液和血制品，对超出以上除个内容范围的收费，系统拒绝执行。

4.3.5对系统中的异常数据进行检查的逻辑控制。若系统中录入的费用超高或者当日的数据记录总数超常，系统应予以提示。

4.3.6对系统中的负数项目进行检测的逻辑控制。如负数项目数量大于正数项目数量，负数项目的金额大于正数项目的金额，系统要予以提示并拒绝执行。

4.3.7退款项目、金额与收费项目、金额的对应逻辑控制。如某收费项目只收取1000元，该项目的退款金额却达到2000元，系统要提示该项目退款超过收取的金额上限并拒绝执行。

4.4系统功能控制

实时监控收款与交款情况。门诊和住院收费管理系统必须能实时监控收费员收款、交款及库存现金情况，确保收费员当日现金收入当日全额上缴银行，保证收、交款数字的真实、准确、安全和完整。系统应提供截止到任何时点的收费现金的收、交、存情况及预交金收入和退出金额，并提供不同方式的统计、查询等功能。

4.5数据统计控制。门诊和住院收费管理系统应至少提供现金两种以上的统计数据，不同口径的统计数据统计结果必须一致。数据统计结果可以从数据库的原始数据生成，也可以从系统产生的账单中生成，二者生成的报表、结果应一致。如：系统统计的日预交金收入总额，可以从输入系统数据库的记录数据中直接取数，也可以从病人预交金明细账中取数，但各种方式统计生成的结果应相同。

4.6报表控制。门诊和住院收费管理系统生成的单据、账表原则上不得修改，特殊情况由两个部门、两人以上的被授权人员在指定范围内进行修改并留有历史记录。

4.7预交款结算校验。病人办理出院费用结算时，结算员要将收回的要结算的病人预交金收据联与住院收费管理系统中的预交金明细账进行核对校验，包括病人姓名、住院号、缴款日期、金额等。同时，系统对病人要结算的预交金予以逐笔核销，确认无误后可办理结算手续。系统应禁止多次结算出院结算，对于已核销的预交金系统杜绝再次结算手续。

4.8票据稽核管理控制。门诊和住院收费管理系统要建立收费员票据管理模块，对收费员票据的领取、使用、回收和缴款情况等进行严格控制。由系统自动连续生成票据号、不得重号、跳号；机内票据号码原则上不得修改，特殊情况要经授权人员批准人员批准后更正，并在计算机上留有操作历史记录；使用机器生成号和发票号管理，二者要一致。票据作废要在收费系统中经两人以上签字授权后方可办理作废手续。建立完善的票据号登记制度，定期对票据存根进行抽查。

4.9欠费管理。门诊和住院收费管理系统要有欠费结算模块，对欠费病人费用进行严格控制。当住院病人费用临近最低限额时，系统应自动提出限额警告，生成、打印催寺通知单并提示病人必须补交预交金。建立已出院尚未办理结算手续的病人费用管理制度，系统需专门建立出院欠费病人数据库，由专门授权的人员定期进行结算；对已出院尚未办理结算手续的病人，当再次来院检查或住院时，系统可根据病人姓名、住院号或其他相关资料提示前次欠费示结信息，只有结清前次费用后，方可再次办理。

4.10价格管理。门诊和住院收费管理系统按规定设立价格管理模块，建立统一医疗服务和药品收费价格管理字典库，具备增加、修改、维护价格字典库的功能。价格字典库由专职人员管理，不得随意增加、变更、删除价格字典库内容，不得自立项目收费。科室的收费模板只能从字典库中调用所需收费项目的名称、价格等信息，系统必须拒绝科室分解项目和套用其他项目收费。系统可自动计价和核算各项费用，并支持医保费用管理。药品或医疗服务价格的调整应留有历史记录，且不能影响已结算上报一账表数字。

5.收费信息系统控制总结。

各医院在逐步加强信息内控的同时，要选取合格的财务人员办理货币资金业务，加强门诊、住院收费人员的业务培训，财务部门应有计划地实行岗位轮换，货币资金的收支和保管只能由经授权的出纳或收费人员负责处理。根据本单位医疗服务活动特点和流程设置稽查核对的专门岗位，明确职责、权限，积极地研究、探讨财务电子信息化环境下的会计稽查核对方法。稽核人员要对电数据输入、输出、修改等进行适时核对、确认、监控和检查，以确保医院收费货币资金的安全。

【参考文献】

[1]王志超.关于行政事业单位内部会计控制的几点思考.《商业经济》，2006年第06期。