资金安全备付额度动态预测和分析模型的价值与成效

扈阳春

摘要：资金安全备付额度是指为满足基本建设和正常生产经营活动需要而保有的合理资金存量。科学制定资金安全备付的额度，可以帮助资金管理人员科学合理的安排和使用资金，降低资金风险发生的可能性，有利于加强公司存量资金管理，提升资金管理效率和效益。本文通过对历史现金支付情况进行分析，将年度安全备付额度划分到月，进而分配到旬，并将实际发生数不断代替预测数，建立安全备付额度动态预测和分析模型，并在财务管控系统中进行安全备付额度的预测。

关键词：安全备付；动态；模型

一、建立资金安全备付额度动态预测和分析模型的背景

XX省公司按照国网公司资金管理要求，严格秉持“保建设、压成本、控规模、提效益、防风险”的原则，积极优化和深化资金管理，运用财务管控系统，搭建了比较完备的账户管理体系、资金监控体系和资金预算体系，在资金管理方面取得了一定成效。但由于公司资金体量大、下级单位多、流动链条长，这使得资金安全备付管理工作存在以下问题：

（1）存在资金风险，安全性有待提升。资金安全备付的额度是按照上年度的实际收支情况进行测算的，但每年的收支情况可能具有一定的特殊性，按照此方式判断资金安全备付额度将带来一定的风险，而且一但资金管理人员变动，资金安全隐患将很难排除。

（2）固定的安全备付额度导致资金沉淀。电网业务发展速度不断加快，业务复杂程度不断加大，全年按照固定的安全备付额进行资金管理，存在闲散资金无法得到有效利用，增加沉淀资金，降低了资金的使用效率。

二、资金安全备付额度动态预测和分析模型建设的思路

针对资金安全备付管理存在的问题，迫切需要建立一个科学的安全备付额度测算方法：一是有效利用业务数据，进行历史规律的总结和未来数据的预测；二是根据业务发展，建立动态的安全备付额度预测，有效利用闲散资金；三是探索科学的安全备付额度测算方法和分析模型。在建立模型时有几个要点：

1、参考数据的选取

在参考数据的选取方面，《国家电网公司资金安全备付管理实施办法》是根据上年度实际资金收支情况分析测试，但是一年的数据可能具有特殊性，仅参考上一年度的数据来建模可能会使分析的结果有一定局限性，经过测算最终选用近三年的数据进行分析。

2、模型的不断优化

在模型更新方面，由于业务数据是不断更新的，静态的模型将迅速失去参考价值，要想保障模型的长期有效，需要在建模的时候就考虑到模型的不断更新，随着业务的发展，不断将新的业务数据纳入分析，更新优化资金安全备付模型，提高预测的准确度。

3、动态（按年-按月-按旬）的预测

电网企业资金规模大，资金流入流出频繁，需要利用科学的手段动态测算安全备付额度。这就需要使资金安全备付管理精细化。由以往的按年度预测到按月度预测，再到按旬预测（动态预测），防范资金风险，提高资金使用效率。

三、资金安全备付额度动态预测和分析模型的建立

（一）动态安全备付的业务分析方法

动态安全备付按输入变量的数据来源可以分成两类：一是“收支法”即根据企业未来资金收支确定最佳资金存量的方法；二是关键业务指标“回归分析法”，通过对历史数据进行回归分析，建立资金持有量与资金关键指标的回归模型，并据此来预测未来的动态安全备付额度。

动态安全备付模型研究的主要目的在于帮助管理者预测未来管理成本最小的资金持有量，在保障资金安全的前提下，使资金持有量略有盈余，最大限度压降沉淀资金。根据各单位资金存量、流入流出规律，构建旬、月颗粒度内的资金动态安全备付算法模型，实现资金流动性、安全性最佳平衡，提高资金使用效益。

（二）建立资金安全备付额度动态预测和分析模型

以往的安全备付额度是以年为单位进行测算的，要建立动态的资金安全备付预测和分析模型，需要先把年度预算数据分配到月，然后再由月预测数据分配到旬。

（1）年预算数据分配到月

年度预算数据分配到月的核心是确定各月占年度预算的比重，确定的依据是近三年的历史数据。要做到科学的分配，就需要确定不同年份数据的贡献度，即分配的权重，然后根据每年每月的占比确定本年度各月现金流量的占比。具体步骤如下：

第一步，计算近三年（2014年至2016年）每个月占现金流总额的百分比。计算公式为：各月占比=各月现金流量/现金流总额

第二步，确定近三年权重占比，并以此计算3年平均占比。先由专家对各年数据对当年数据的解释程度赋值（即确定权重），然后根据加权平均法计算本年各月的占比。计算公式为：当年各月占比=2014年当月占比*2014年权重+2015年当月占比*2015年权重+2016年当月占比*2016年权重。注：各权重之和为1。

第三步，计算本年每月的现金流。计算的方法是用已经计算出的本年各月占比乘以本年现金流量总额。

（2）月预测数据分配到旬

月预测数据分配到旬采用大数据模糊识别的统计分析方法，识别账户交易明细“摘要”关键字，统计旬占比分配规律；旬划分采用1-10号为上旬、11-20号为中旬、21-月最后一天为下旬。具体步骤如下：

第一步：确定关键业务项目。通过统计历年现金流数据，选择现金流入、流出金额占比大的业务项目作为关键业务项目（占比超过流入（流出）总额15%以上为关键）。

第二步，进行账表匹配。采用大数据模糊识别的统计分析方法，识别账户交易明细“摘要”关键字，然后对摘要关键字进行梳理归类，和现金流量表进行账表匹配。

第三步，统计旬占比分配规律。根据近一年账户交易明细历史数据，通过数据挖掘分析“旬占比分配”规律。统计各月、各旬支付的金额及支付次数占比。

第四步，将月度预算分配到各旬。前面根据近三年历史数据测算了每个月的现金流预算金额，又根据近一年支付的金额和次数分析出各旬的支付规律，如此就可以将各月的数据按上一年度支付规律分配到各旬。各旬金额的计算公式为：

本月本旬金额=本月预测总金额*（上年度本月本旬支付金额/上年度本月总金额）

以“工资”8月-12月分配到旬的过程为例，上一年度统计分析结果：

由公式即可测算出各月各旬的数据：

第五步，确定本旬预测安全备付额。根据本旬预测安全备付额的计算公式，利用前面分析得出的本旬支出，确定本旬安全备付额。本旬预测安全备付额=保证金+信用证等不可动用资金账户+预计本旬支出+（—）调整额

（三）动态更新模型

动态模型的更新是实际数滚动替代预测数过程，每滚动替代一次都要将剩余月份之间重新分配预算数据。动态预测的第一步是要按旬判断预测的数据是否有实际数，如果有实际数，则用实际数代替预测数，每次替代后都需重新计算，更新预测数据。

结语：在资金安全备付管理方面，XX省公司以国网资金管理办法中安全备付管理制度为准则和依据，利用动态安全备付模型测算下级单位的安全备付额度，借助历史规律和计算模型，使安全备付额度的制定有据可循，提高安全系数，降低支付风险，构建全员化和常态化的余额管理，保障资金安全，推动资金归集深化应用，将资金归集管理落到深处、实处。

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