建筑施工企业工程项目资金管控研究

王迪

关键词：资金管控；建筑施工企业

工程项目在建筑工程项目中资金是影响施工建设的主要因素之一，直接关系到项目能否顺利完成。建筑施工企业在工程项目中注重对项目资金的管控，能够及时发现施工造价管理存在的不良之处，有助于工程项目造价成本降低。同时，在合理的资金管控下，能够让资金的周转率变得更高，以此能够为企业创造出更大的经济效益。

一、工程项目管理中关于资金控制的探讨

1.资金控制的流程。对于工程项目来讲，其通常有周期长、占用资金多等特点，在整个施工过程中，建筑施工企业合理安排资金的使用，可以充分发挥出资金的时间价值，为企业创造更大的经济利益。而资金的控制流程通常按照以下的方式进行：资金预测、资金计划编制、资金筹集、适时投入资金、资金控制、偏差分析、调整资金管控等。

2.资金预测。工程项目资金预测具有一定的特殊性，在预测的方法上同其他的企业有着较大的差异，工程项目在真正介入之前，建筑施工企业往往能够依据施工合同预测到最终结算资金，然后再开展施工建设工作。因此在进行资金预测时通常由企业财务部门结合企业以往的管理经验，提出初步的资金预测方案，然后在企业内部以座谈会的形式对预测方案做进一步的补充。

3.资金筹集控制。根据前期预测出来的资金需求总量，合理安排筹资计划。避免筹集资金出现过多或者过少的情况，当筹集资金过少时，将会对工程项目施工建设顺利开展造成影响，而当筹集资金过多时，又会造成资金闲置，降低企业经营效益。在进行具体的资金筹集控制中，首先应当加强对筹资的渠道进行控制，明确资金的来源渠道以及能否适时融资；其次，控制筹资的方式，通常不同的筹资方式产生的资金成本会存在较大的差异，因此在筹资过程中需综合各方面因素进行分析，然后合理安排筹资方式，降低企业筹资成本。

4.资金使用控制。财务部门在完成资金筹集之后，还需对资金的使用做出合理的调控。如：对资金的投放时间应当做合理安排，过晚投入将会影响到工程项目施工进度，过早投入又会造成资金闲置。因此资金的投放时间应当与工程的实际施工进展保持较高的匹配性，这需要企业财务部门做好详细的资金使用计划

二、建筑企业在工程项目资金控制中存在的主要问题

1.项目资金计划缺乏实际执行价值。许多建筑企业财务部门在对资金计划进行编制时缺乏对相关数据信息的准确收集，使得资金计划编制中存在较多错误或不足之处，使其在实际应用中缺乏相应的价值，也因此失去资金管控参照的价值。

2.资金支付审批不够严格。工程项目中每笔资金支付都需要经过各个部门的审核，但是各个部门实质上却对工程项目的实际情况缺乏了解，没有关于施工现场的相关资料，审批工作开展往往只是通过递交的单据来进行，这就造成支付量远超出工程项目完工量的情况出现，各部门审批并没有切实发挥出应有的监管效果。

3.项目资金分散，缺乏统一调度。在我国大中型建筑企业之中，其管理架构通常为集团公司—分子公司—项目经理部，针对各个项目由项目负责人进行整体管理，这就造成建筑企业整体资金的管控权被不断分散和削弱。

4.应收账款堆积。在我国建筑行业中存在一个较为普遍的现象，施工企业支付的工程款在回现速度上较为缓慢，因为各种原因不能及时收到建设单位的工程进度款，而且这种现象随着企业经营时间的延长会逐渐增多，以致出现应收账款堆积的现象，严重影响到企业的经营发展。

三、建筑企业对工程项目资金控制存在问题的应对措施当前建筑企业在工程项目资金管控上表现出来的诸多问题，无不影响到建筑企业的健康发展。基于此，下面结合笔者所在公司经营情况，提出几点项目资金控制的具体策略：

5.加强内部控制体系的完善。内部控制属于现代企业管理的重要环节，构建完善的内部控制体系对企业发展有着非常大的帮助。建筑企业在构建自身的内部控制体系时，首先可以聘请第三方企业，让其结合企业的发展情况构建适合企业的内部控制体系框架，建立相应的内部控制制度，对运营中存在的风险点设置对应的风险管控程序，以此来提升企业内部控制的有效性。其次，对于构建完成的内部控制体系，在后期的经营发展过程中还需要企业自身不断做出改进与完善，在工程项目资金控制上面，应尽可能提升控制的全面性，号召相关人员积极参与其中。同时，企业内部还需要组织员工进行资金控制学习，并加大在这方面的宣传力度，让更多员工对资金控制有深入的了解。

2.编制资金计划，建立考核机制。首先，企业应当重视对相关市场数据和经济数据的收集，并整理既往项目信息资料，对既往项目资金管控进行总结分析，然后综合收集到的资料信息开展资金计划编制，从而提升资金编制计划的有效性。其次，项目负责人应当对制定完成的资金计划编制引起重视，严格按照资金计划进行资金审批和调用，非特殊情况不能对资金计划做出调整和更改，如确有特殊情况需按照制定的审批制度执行。

3.完善资金支付审批流程。对于资金支付审批不严格、形式化严重的问题，企业需对以往的审批制度做进一步的细化和规范，建立更加完善的资金支付审批流程。企业内部的各个职能部门需不定期进入项目一线，在施工现场掌握最为真实的资料信息，获取项目的实际工程计量，项目开展进度等，然后对相关的票据做出审核，保证票据审核的有效性。

4.构建资金统一调配财务系统。为了有效避免资金分散引起使用效率低下的问题，企业应当对现有的资金调配管理方式做出适当的调整。如：在企业内部制定内部结算制度，并在企业的财务部内设置资金池，成立专项资金管理小组，对企业资金进行统筹管理。通过这种资金管理模式，让企业能够具备更高的资金使用控制权，可将部分闲置的资金暂时用于其他投资之中，从中获取更多的经济利益，而且在此统一调配模式下也能够有效缓解个别项目资金短缺的问题，降低企业在工程项目开展中存在的财务风险，并将资金成本控制在一个较低的范围。

5.强化对应收工程款的管理工作。应收工程款管理的有效性对企业现金流有着较大的影响，如果企业应收工程款管理有效性缺乏，形成较多未收回的工程款，将有很大的可能造成资金链断裂，因此企业应当对应收工程款管理引起足够高的重视。可在企业内部构建形成统一的应收款项清欠工作机构，由该机构专门负责应收工程款管理，同时成立责任考核制度，将应收账款清收的职责落实到具体人员身上。

四、结束语：

在激烈的市场环境中，项目资金管理的重要性越来越突出，加强对现有资金管理模式存在的弊端优化，认真做好工程项目的资金管理工作，是当前建筑施工企业必须正视的问题。企业只有更加科学合理的管控资金，才能够发挥资金的最大价值，使其为企业创造更多的价值。因此，在未来的发展建设中，建筑施工企业需对项目资金管理引起更高的重视，以此来促进企业更好的发展。

参考文献：

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