对优化公务卡种类的思考

李敏

【摘要】随着公务卡推广度的日益扩大，公务卡制度的改革也不断深入，然而大多数人忽视了公务卡本身使用模式的适用性问题，这些问题的存在影响了公务卡使用的效用。就目前我省采用的单位卡和个人卡的形式，并不算是最佳使用方式，这种模式下操作较为简便，并不能真实详细的反应支付过程中的财务信息，从而不利于开展全面监控，因而这种方式在公务卡的推广初期阶段较为适用。相对而言，有些省市采用的只设个人卡的模式值得借鉴。本文从公务卡的发展背景出发，分析了这两种模式下的利与弊，最终对于公务卡的使用提出了建议。

【关键词】公务卡；种类；改革

一、公务卡制度改革的背景资料

在2005年初，财政部、中国人民银行、发展改革委等九部门联合发布的《关于促进银行卡产业发展的若干意见》中开始提出在公务支出时使用银行卡支付的方式。到了2007年，对于进一步推进公务卡在中央和各级地方预算单位的广泛使用，在央行和财政部联合召开的全国公务卡应用推广会议中被再次提出。公务卡作为一种特殊的信用卡，主要用途在于财务报销业务和日常公务支出，一般由财政预算单位工作人员持有，它的消费范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等费用。这种消费方式将银行卡的独特优势与财政财务管理的有关要求相结合，成为了一种新型的财政财务管理工具和手段。截至2010年底，公务卡的改革逐渐覆盖全国，从数字上看，已有35个省、自治区、直辖市和计划单列市、250多个地市、600多个县（区）实施了改革。在2011底财政部下发的文件中，通过设置在中央预算单位的16个公务卡强制结算目录，进一步推动了公务卡支付的发展。到了2012年及至目前，不断有新的文件下发通知推行公务卡。

二、目前公务卡种类的概况

（一）公务卡的种类

目前我国公务卡主要采用的是单位卡和个人卡这两种形式，其开户银行一般要求开设在单位的零余额账户所在的银行，而个人卡具有授信可透支的特点，主要为贷记卡。但在具体使用操作中，不同地域又存在着差异，如海南、上海、天津等地设有单位卡和个人卡，两种卡共同使用，而在武汉、深圳等地，则仅设有个人卡。

（二）报销模式在不同公务卡种类下的概况

1.设立单位卡和个人卡的种类下

报销时一般采用备用金模式。单位卡的使用有一定的限制范围，不可用于消费，也不可提现，特性上也无透支功能，它的主要功能体现在单位与个人卡之间的资金转账，此卡一般为单位所指定的财务人员持有;个人卡的使用范围则较大，既可用于公务消费，也可用于私人消费，此卡采用一人持有一卡的方式。在使用功能上，补充了单位卡的不足，赋予了个人在使用时透支、转账和存取现金的权利。此外，在这种模式下，预算单位应根据需要安装财务POS机，通过与银行的连线进行数据信息的传递。

2.仅设立个人卡种类下

报销时采用零余额模式。这种模式下，无论是对个人卡的规定，还是具体报销时的操作规范都更加细致。个人卡的发卡行需由单位统一选择，发卡行在接收到个人卡上的消费信息后，需采取加密措施，最终将这些消费信息通过与财政部门的设定好的特殊接口软件传入财政管理信息系统。各预算单位在进行报销时，需要先在财政公务卡支持系统上查询出对应的消费记录。在具体查询时，财务人员需按要求输入卡号、金额、时间等信息，在显示出消费记录后，将其相应内容导入到财政管理信息系统。在审批环节上，此种模式比一般的报销多了一道程序，除需按原有预算单位的规定进行财务管理审批外，对于消费明细和报销金额也需仔细审核。审核结束后，操作人员再在系统中输入对应的预算科目和用途，系统根据接收到的信息，自动生成财政授权支付凭证和公务卡信息记录单。与此同时，报销款额将由单位零余额账户支付到个人卡账户，报销程序至此完成。

三、不同公务卡种类下的利弊分析

（一）单位卡和个人卡模式下

1.使用中存在的有效之处

在这种模式下，操作较为简便，其最大的特点就是要开设单位卡。单位财务部门在进行报销时，需要通过其设置的专门的财务POS机将消费款项从单位卡支付到个人卡上。这样的操作不仅简易，同时也方便了预算单位对备用金的管理。

2.存在的问题

这种模式过于简单，对于我市目前公务卡制度已进入深度实施阶段，在加强公务卡结算监督管理不断深入的呼声下，现行模式并不能完全适应制度改革中所存在的问题。在报销过程中，无法提供详细的支付信息，仅仅是简单的转账过程，容易滋生腐败，不利于提高公务卡使用的透明度，这与财政部一直以来下发文件中提到的要求则会悖道相持。同时各个预算单位POS机的设置，也增加了预算单位的成本，一定程度上降低了使用的积极性。

（二）仅设个人卡模式下

1.使用中存在的有效之处

这种模式下，政府财政管理信息系统实现了与银行系统的对接，实时传递公务卡消费的信息，确保财政资金的安全完整和高效使用。财政部门对于预算单位消费时的金额、时间、用途等详细信息一目了然，有利于财政部门对预算单位进行实时监控，加强财政财务管理。同时对消费信息的加密，保证了信息的可靠性，防止信息外漏，使得财政部门对各个预算单位经济上的宏观调控有更加充足的数据与观察，一定程度上降低了腐败的可能性。

2.存在的问题

在进行财务报销时，需要审核核实公务卡的消费记录，操作略显复杂。同时对于导入系统的操作过程需培训，一方面增加了人力成本，另一方面操作过程熟练仍需时日，增加了时间成本。另外，这种模式经过了单位网，银行网及财政网，对于网络环境的安全性要求较高，如果出现大面积停电、硬件设备的损坏或计算机病毒的攻击等问题，造成系统崩溃，将影响报销支付的正常进行，造成支付信息的失真和财务数据的丢失。

四、完善公务卡使用的建议

（一）逐渐向仅设个人卡模式转变

由于公务卡制度改革已进入较深层次的发展阶段，单位卡与个人卡的模式并不利于财政监管，不能实现公务卡效用的最大化，而仅设公务卡，采用零余额模式更能适应新环境新要求。现阶段可逐步向这种模式靠拢，加强对于该模式下系统操作的培训，逐步完善对各预算单位消费信息的监控。同时具体问题具体分析，针对部分改革强度较弱的地区，可仍保留原有模式，实现两者模式结存，逐步过渡。

（二）加强公务卡用卡环境建设

1.加快银行信息化建设，完善网络系统，改善用卡环境

政府部门要积极与代理银行联系，协调，扩大POS机具的投放范围，并及时更新换代，加快市场的建设。为减少一些商家应增设pos机使得成本增加而拒绝增设的现象，可考虑出台相关优惠政策，提高商家刷卡交易的积极性。除了pos机，可拓展公务卡支付方式，如网上支付等。为了让广大公务人员更加系统全面的了解公务卡的种类与使用，可以利用因特网技术，可以开设专门的网站链接，方便各预算单位的工作人员进行沟通、交流，设立疑难专栏，为解决实务操作中带来的问题提供解决途径，也有利于了解各地改革近况，完善公务卡制度建设。同时作为财务信息的重要传递者之一的银行要不断完善的内部公务卡支持信息系统的建设，提升系统的运作效率和解决问题的灵活度，保障信息的安全。要不断开拓创新，在公务卡的设计开发上，增强其防伪能力，保证具有一定的科技含量。整个系统在运作时要有相应的风险监控和预警机制，防止因系统漏洞而被电脑病毒袭击带来的风险。

2.加大宣传与交流，强化培训

首先预算单位要做好内部宣传培训工作，一方面明确公务卡的结算范围，引入先进的公务卡使用模式，公布报销流程。同时推行公务卡报销时间安排和未用卡的责任追究，确保部门财务人员能够正确使用公务卡支持系统办理公务卡报销业务。安排专门窗口，方便公务卡消费人员及时办理业务。同时引导大家树立正确的用卡意识，避免因持卡人人风险意识淡薄发生不正当后果导致的单位“道德风险”。通过定期培训与技能考核，让每个持卡人都愿用卡，会用卡，用好卡。此外可积极开展公务卡应用的交流活动，通过交流总结公务卡应用的先进经验和做法，并在各预算单位内得到推广。

3．各预算单位从自身出发，完善内部财务管理制度建设

在公务卡报销财务管理制度这一方面，仅设个人卡类别对应的报销模式是零余额模式，这种模式要求各预算单位在内部管理操作中设立更加完备的制度。各预算单位应综合考虑本单位实际及业务特点，对报销操作的程序有一个明确的规范。针对不同的操作流程，完善相应的管理办法，如转账结算、公务卡结算和公务卡结算后现金使用规定等。关于现金支取方面，也要有严格的限定，在制度中可设立相应的支取范围和额度，防止透支额度过大给单位带来财务混乱的现象，保障公务卡结算内容的统一规范。此外，对于财务人员公务卡结算知识的业务培训也不容忽视，在由单位卡和个人卡转向仅设个人卡模式的情况下，相关的培训及信息维护更需引起重视，相关的财务岗位也需根据新的情况进行适时的调整。

4.完善相关的法制体系建设，提升法制层次

立法部门应当不断增进对新的公务卡制度改革的了解，针对新情况调整并完善原有的法律制度。一方面吸取已有城市在仅设个人卡模式下的经验，对可能出现的实际操作问题完善相关的制度建设。实行持卡人信用等级制，根据不同信用等级享有不同的透支信用额度；统一代理银行与政府间制度建设，完善收费标准及监控制度；制定公务卡考核制度，明确公务卡考核的内容和目标，对公务卡推行效果好的的预算单位加以一定奖励，对公务卡推行不力的预算单位进行批评、教育。另一方面，提升我国在非营利组织会计这一领域法律制度的层次建设。就目前我国相关制度来看，大都在部门规章方面，层次较低，法律效率较低，可借鉴国外相关做法，研究制定一部国库集中收付制度法。

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