三门核电一期工程投资计划管理的工作实践

邱丽

一、三门核电一期工程投资计划管理体系

投资计划是工程项目年度内预计发生的费用总和，包括建筑、安装、设备、工器具购置费及为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的应计入项目总体费用的一切工程其他费。

执行概算是年度投资计划编制的依据，下达的年度投资计划与年度预算是公司年度开展立项审批、合同管理、合同支付以及资金筹集等工作的依据，立项执行情况、合同管理、合同支付以及资金筹集等工作会定期反馈给投资计划管理部门，并由投资计划管理部门编制投资计划执行情况报告，由概算管理到年度投资计划到立项管理、合同管理、到年度投资计划执行考核形成投资活动闭环管理。

二、三门核电一期工程投资计划管理的实施

1.投资计划编报

投资计划的编制要求对工程投资相关的活动进行全过程、全范围的监督和管理，并要求全体工程管理人员树立成本意识，参与投资管理，即投资计划管理的全程监督原则和全员参与原则。根据公司上级主管部门的最新要求，年度投资计划实行“二下一上”的编报流程。

2.投资计划管理

为维护计划的严肃性，投资计划一经下达，必须严格执行，各归口管理部门不得随意修改投资计划。公司各部门应根据下达的年度投资计划以及公司投资管理相关程序规定，及时组织和督促项目按计划进度和有关要求实施。

1）尚未立项的费用管理

尚未立项的费用项目在项目启动实施前需要进行项目立项。立项作为项目实施前的审批环节是公司决策的重要组成部分，也是实现公司“全过程、全员”投资控制原则的前提。原则上所有涉及采购性的项目在实施前或费用支出前必须提出立项申请并得到授权范围内审批人的批准同意后方可执行。对于年度投资计划未计列的项目，原则上不安排预算，不批准立项实施。

2）已立项未签订合同的费用管理

商务部门根据立项申请审批单的进度和费用控制要求着手商务准备活动，包括项目的招评标、询价、商务谈判等。立项下达后，如果设计院的技术规范书发生升版，或申请部门对原立项方案提出修改等，均应按规定进行相应变更审批流程。在采购过程中，如果费用超过立项申请审批单控制指标额的比例，应办理费用超立项申请审批手续后方可继续实施。

3）已签定合同的费用管理

通过合同支付手段进行管理。对于每次支付的释放，均按照管理程序要求对承包商提交的支付申请严格审查，评估支付申请内容是否符合现场实际情况，对于符合条件的支付，按照合同要求及时支付。不符合支付条件的坚决予以拒绝。

3.投资计划实施成效

一期工程自2005年起编制年度投资计划，除2007年由于主合同签订时间的推迟、2013年因主泵、爆破阀等关键设备交货时间严重滞后、2016年因汇率波动出现大额汇兑损失导致投资完成偏差较大外，其余年度投资计划完成偏差率均控制在7%以内，年度投资计划总体完成率较好。

图1：一期工程历年投资计划完成情况

三、三门核电一期工程投资计划管理的亮点

一）投资计划编制全面细致，形成定期梳理投资计划执行情况机制

年度投资计划覆盖年度内预计发生的所有费用，同时根据项目进度安排按月度进行分解并落实到责任处室。投资计划下达后，投资计划管理部门定期编制投资分析月报、季报及年报等，对影响投资计划执行的因素进行分析，适时制定纠偏措施，形成定期跟踪反馈投资执行情况的机制。

二）商运前关键工作网络图计划以及工程项目年度节点目标的制定为投资计划的准确性提供了基础。

公司进度计划管理部门根据公司发展目标，充分评估当前设计、设备以及建安的进展状态，在分析各主要子项活动进展的基础上，形成了商运前关键工作网络图计划，并据此确定工程项目年度节点目标，有效指导现场各项工作的开展，也为投资计划编制的准确性提供了牢固基础。

三）落实JYK一体化要求，将预算项目纳入公司年度综合计划推进为投资计划的完成提供了有力保证。

工程项目实物量的完成是保证年度投资计划完成的首要因素，公司连续多年将年度预算项目纳入年度综合计划，定期进行绩效考核，确实推进项目计划完成，保证年度投资计划的完成。

四）与公司全面预算管理相结合，投资计划各项费用得到有效控制。

全面预算管理办公室建立预算执行控制责任制度，要求和督促公司责任中心健全完善其归口管理的全部成本、费用开支标准、定额以及开支控制具体程序，定期分析、评估和改进；预算管理办公室对照已确定的责任指标，严格检查，监督执行，并纳入预算考评。通过预算编制、预算执行以及预算考核的闭环管理，使管理性费用得到有效的管控。

四、三门核电一期投资计划管理中存在的问题和思考

一）当工程进度与合同支付控制点出现偏离时，投资计划的编制和控制面临挑战较大。

一期工程由于频繁的设计变更造成建安和设备采购整体进度推延，设备制造进展也不尽人意，因此主要合同的实际支付进度与合同规定进度出现了较大的偏差，但投资计划的编制往往在上年年中或年末，对于现场施工的滞后量难以做出准确的评估，这对投资计划编制的准确性造成了极大的挑战，也给投资计划执行带来极大的不确定性。

二）总包合同中对投资计划编制及执行的约束机制

当工程进度与合同支付控制点出现偏离，合同规定支付时间不能作为投资计划编制依据时，最直接最有效的一个途径就是让合同承包商对其负责的项目进度和费用进行评估，编制合同的年度费用计划，一期工程投资计划编制时对于核岛总承包合同采取的就是这一方式。但由于总包合同中对承包商的费用计划准确性没有约束条款，历年实践中承包商上报的费用计划参考价值不大。对于后续项目，建议将合同年度费用计划编制的相关要求纳入合同条款，从而形成对总包合同费用计划的闭环管理。

五、结语

由于AP1000首堆建设，核岛设计严重滞后、变更频繁，关键设备到货严重滞后，导致工程进度延误严重；受免税政、国际金融市场和国内银根政策的影响，关税和财务费用的准确预测难度较大，以上因素都会导致预计投资计划额与实际完成情况存在较大偏差，为投资计划的准确编制带来巨大挑战。公司投资计划管理部门将秉承一贯的细致、严谨作风，加强统计信息收集分析工作、监控投资计划执行情况、持续改进投资计划管理方法、协调投资领域相关业务，使投资计划管理工作更好的服务于工程建设。