ERP系统助力加强企业内控管理应用研究

庄丽娜

摘 要：内部控制主要指被审计单位有效地开展各项业务活动、保护 资产安全完整、避免错误与舞弊、保证会计资料的真实合法完整 而采取的一系列政策程序。广义内控主要是被审计单位的内控 系统，根据不同控制目的可以分为两种，即会计、管理控制。其中 会计控制能够充分保证你财产物资安全、信息真实完整、财务活动合法；管理控制在于为贯彻与执行各项经营方针、决策，保证 活动经济性、效率性和实现经营目标而采取的控制措施。

关键词：ERP 系统；企业；内控管理；应用研究

1、ERP 系统在我国企业内控管理中的发展现状

我国企业在内控管理过程中尽管ERP 系统得到广泛的推广与应用，数据、信息的可靠性与安全性可以得到充分的保障，能 够更好地优化配置企业资源，促进企业内控管理能力的显著提高，取得理想的内控管理效果，但是不可避免的存在这样或那样 的问题。

1.1不能采用先进的技术

当下，我国企业不重视 ERP 系统的引进与应用，这方面的经验比较少，在内控管理中不能采取有效的方法来更好地应用该系统，业主 ERP 技术团队也未建立起来，相关技术人才缺失， ERP 系统应用技术含量较低，且依然采用落后的信息技术。

1.2管理者缺乏管理意识

在许多企业，一些管理者片面地认为ERP 系统是财务管理部门的工作，且不具备强烈的管理意识，对于 ERP 系统在企业内控管理中的作用漠不关心，对于 ERP 系统功能了解不透彻，如计算计划、共享数据和财务管理等，由此不利于提高自身的应用管理能力。同时，相比较于发达国家，我国企业所拥有的信息安全技术十分落后，企业不重视自身信息安全问题，对于企业信息多数企业不能设置相关的操作权限，工作人员缺少数据安全意识， 由此不利于更好地管控内部资源，不利于共享数据与信息。

1.3各部门之间缺少相互约束与监督

当下，许多企业在内控管理过程中尽管应用了 ERP 系统，但是企业审计工作缺乏独立性，不能有效的约束财务部门，也不能 发挥其监督作用。再加上，一些企业不重视风险管理，缺乏强烈的管理意识，专门风险管理部门缺失，不利于企业抗风险能力的 提高和综合竞争力的增强。

2使用ERP 系统会威胁到数据安全性

在实施ERP 系统后，会威胁到数据本身的安全性。一方面， 计算机系统风险、雷雨等外部不可抗力、人为因素。因该系统的特点主要表现为高度集成化、数据逻辑化等，在各种风险影响下不能进行有效的实施，故障一旦出现会造成严重损失。另一方面，数据库存在被修改的风险，各企业 ERP 系统的数据库都是专用的，在操作日志中业务处理人员的操作一般会留下一定的审计痕迹，但是技术管理人员可以不留痕迹地进行修改，由此导致数据极易被人为破坏。

3内控管理对于建设 ERP 系统所提出的要求

在企业内部关于建设内控系统、ERP 系统通常会涉及广泛的范围，如项目、部门和流程等。ERP 系统建设工作作为“一把手工程”，为此在系统建设过程中内控部门需要及早参与，如此能 够顺利开展项目建设工作。按照企业管理流程，需要重视内控管 理方案的设计，尤其是需要结合企业实际业务流程，做好认真梳 理和提炼工作，为避免浪费资源，在梳理工作中必须控制有风险 的流程。而风险识别是风险控制的前提条件，主要包括各种识别 途径。

3.1固定业务流程

内控、财务、业务人员需结合固有流程，对基于 ERP 系统下的各个作业、管理、信息过程进行强有力的分析，加强协作，将业 务流程中各个作业前后衔接一一明确下来，掌握这些作业之间 的关系，并制定相应的控制规则。

3.2重复业务流程

当下，一些业务流程在多部门重复存在，为此需要认真梳理内控流程，将一项作业的作业标准、考核指标制定并固化下来， 对这部分重复存在的业务流程进行不断统一与规范。

3.3重要业务流程

在企业经营过程中与之关系最为密切的业务流程最为重 要，为此需将每项作业内的任务组合明确下来，并制定相应的标 准。该流程无关于业务部门的有无或调整，可跟随企业战略目标 的变化而进行不断调整。

3.4风险成因涉及的业务流程

高度重视与风险成因有关的业务流程，向执行任务的个人 或功能模块落实每一项任务，对于业绩指标的考核需要严格采 用量化指标。

另外，应该尽早向财务、业务部门提交业务流程，对目录先 行确认，防止向内控部门正式提交业务蓝图初稿审核时，项目进 度受到各种因素的影响，如流程缺项目等。

4助力措施

4.1提高内控意识

站在企业角度上为提高内控管理意识，在内控管理过程中需 要充分应用 ERP 系统，培养专业人才，保证企业信息的安全、可靠。同时，更好地共享企业信息，促进企业抗风险能力、综合实力 的不断增强，营造良好的管理环境来积极开展内控管理工作。

4.2建立专业团队

企业需要重视专业团队的积极组建，对相关专业人才进行 大力引进，促进技术员工综合素质的显著提高，优化配置企业资 源，促进企业内控管理能力与综合实力的不断提升。同时，做好技能与知识培训工作，引导操作人员强化学习，确保能够有效地运营该系统。

4.3强化系统管理权限

促进该系统管理权限的进一步增强，能够为系统信息安全提供充足的保障，各部门需要强化监督与约束，保证活动安全、 可靠的信息。各部门需严格按照岗位职责，对系统各项业务操作进行不断规范，及时设置各自管理权限，及时处理和清理一些不正确或过期信息，也能够及时的向有关部门汇报权限不明确、不合理的地方，让有关部门能够做好充分纠正与分配工作。各部门在开展一些重大业务时，为减少企业风险就需要加强合作，协同处理并共同盖章。

4.4优化与创新系统

技术方面企业需要加大资金投入，鼓励技术人员强化学习ERP 系统并大胆的创新技术，保证系统的多元化、科学化，使系统功能多样化，保证不同工作需求都能够得到充分满足。

4.5强化企业内部风险控制能力

为更好地控制企业内部风险，关于ERP 系统就需要积极规范的应用，对各项管理制度进行严格遵守，借助系统优势逐步优 化线上控制，促进企业业务能力的提高，能够及时跟踪与反馈各 种风险信息，确保系统的标准化、科学化，帮助企业更好的对抗 风险，保证企业竞争力不断增强，从而能够为企业的健康、可持 续发展打下坚实的基础。

4.6建立健全相关监督制度

企业在制定相关监督制度时需要相应的监督队伍作保障， 在日常监督中监督人员需要严格遵守各项制度规定，保证工作人员态度诚恳、真诚，及时惩罚那些不认真对待工作、思想意识落后的人员，督促人员的参与各项工作并采用ERP 系统来及时更新、勘误企业信息，培养工作人员高度的责任心，增强凝聚力， 促进企业综合实力的不断提升。

结束语

随着科学的发展，互联网得到广泛应用，而当下应用计算机办公已经十分普遍，如 ERP 系统，且该系统随着时代的发展得到不断的创新、完善，并被广泛应用到企业管理中，特别是能够为企业提供高效的内控管理，帮助企业增强自身抗风险能力、提高竞争力。与此同时，随着经济的发展，我国企业也获得快速发展， 面对日益激烈的市场竞争，对于企业管理者而言当下亟待解决的问题有很多，如管理水平的提高等。基于此，作为一种先进的企业管理系统，ERP 系统深受企业欢迎，能够不断增强企业实力，在激烈的竞争中能够实现可持续发展。

参考文献

[1]孙丽.ERP 系统助力企业加强内控管理应用的探讨[J].现代营销(刊),2020(01):172-173.

[2]黄海荣.ERP 系统助力加强企业内控管理关键研究[J].财富时代, 2019(12):46-47.