公立医院出纳岗位风险管控分析

朱得君

【摘要】公立医院出纳岗位的风险与工作人员自身素质、科室工作流程、工作氛围等各方面有关。需要注重各环节的监督管理，发挥人才培养的价值，提升多样化人才筛选与培养水平。完成各方面的监督考评，提升工作人员自身的风险意识与自我管控能力。

【关键词】公立医院；出纳岗位；风险管控

出纳岗位属于各单位财务管理中最基础的部分，负责财务的支出以及收入。虽然出纳岗位属于财务岗位中最基层的部分，但是其价值也最重要。尤其是对于公立医院而言，出纳岗位直接承接着医院资金收支基础工作，与医院运营中的资金安全密切相关。如果出现出纳岗位的资金风险问题，将会对整个医院的资金管理造成威胁。

1 公立医院出纳岗位工作职责

1.1 营业收入核对

公立医院出纳岗位的工作职责内容较多，第一进行营业收入的核对。一般公立医院的收入主要通过货币资金的方式操作，因此出纳人员需要对每一笔的资金做核对，确保现金无误之后再及时有效的存入银行。在实际操作中，因为小数尾差因素的影响，会出现现金金额大于或者小于应收金额的状况。对于有关问题，通常对于现金金额大于收入金额的部分算为其他收入，现金金额小于应收金额的差额，则属于第二天的单独存入银行账户。

1.2 开具结算票据

医院每天都会承担对应的资金支付，要求在限额内的资金支付通常通过网银的方式付款。如果数额相对较大，需要进行支票以及汇票等方式的处理。多数医院在开具票据的过程中，已经充分运用电子化。操作效率高，方便快捷，同时减少票据错误的风险。在票据开具完成之后，主要做好有关存根联以及记账联的保管，其他单位对医院做有关治疗费用支付票据也需要做好妥善的保管。有关票据医院方面需要做好对应背书，同时交银行。票据开具中出纳人员容易因为自身客观因素导致差错问题。如果出现错票，需要做好对应的作废标识，同时由专人管理、登记、销毁。

1.3 各类费用审核以及支付工作

费用审核与支付工作主要包括差旅费、科研费、版面费、药物临床试验费。

每天公立医院工作往来的人员有较多的来往活动，需要审核有关差旅报销凭据，确保其报销金额在标准范围内，没有通过审核的费用不可以进行付款。一般情况下，可以通过网银的方式汇入员工的网银账户。

科研工作属于医院内部的常见报销内容。需要对科研费用的资金来源做审核，包括区分财政资金还是医院自有资金的运用。如果属于财政资金，则需要划归到财政支出项目，如果是自有资金，则需要归入医院内部费用项目。

需要做好版面费的审核与报销。一般情况下，需要做好版面费真实性审核，查验有关发票，对有关人员发表的文章以及所在期刊的真实性做验证。在确定有关信息之后，支付对应的版面费用。

药物临床试验费需要做好受试者检查费用以及补助费用的审核，而后进行对应款项的支付。

1.4 货币资金账簿登记

可以进行手工账簿以及电子账户的合并使用，保证有关信息记录的完整性。

2 公立医院出纳岗位风险管控

2.1 提升员工风险意识

对于有关风险识别方面，首先，要做好每天收入资金完整性，及时存入银行账户。同时要了解是否存在收费员进行收入截留的状况。其次，每天的退票情况是否属实，是否存在发票伪造以及违规退款等情况。如果出现有关问题，则可能引发医院货币资金的异常套取，甚至有法律违规情况。

要做好各结算票据的开具操作规范。在有关医院票据开具过程中，其风险主要集中在出纳员会通过虚假印章以及签字来进行私自开具票，进而导致医院资金异常且非法性的套用。同时需要做好有关票据留存、销毁环节的安全化设置，做好专人管理，定期审核，防控有关风险问题的出现。在票据使用以及销毁等方面，需要对出纳人员印章使用情况做对应的监管。一般情况下，有关印章甚至可以通过其他上级财务人员监管。票据从领用到销毁的过程需要做好对应的管控，由此来减少票据的风险性。对于各方面费用的支付也需要做好费用报销的审核。

2.2 完善工作流程

一般对于各类费用的审核以及支付情况，需要设定对应规范性的流程。一般需要由经办人填写有关报销申请单以及附带对应的票据。有关操作需要由财务科有关人员做好有关流程规范的制定，同时将其内容告知医院全体人员，让其对有关报销的注意事项、流程工作有充分的了解，避免其前期报销工作无效化而导致的负面情绪。一般经办人在有关票据填写以及准备上妥当之后，需要通过科室负责人做对应的审核以及签字确定。第三，需要由财务部门有关人员做审核签字。第四，还需要有分管院长做对应的审批。每一个流程都需要确定到位，出纳人员才能进行对应的费用支付。整个流程需要做好反复的强调，甚至在员工培训工作中都需要做对应的说明，提升整个医院有关人员涉及相关问题方面的认识水平。由各个环节的审核把关，在一定程度上可以减少有关工作开展的疏漏性，保证有关费用支付的合法性、真实性、有效性，避免虚假发票带来的有关税务风险问题。尤其是医院大额资金的支付，需要做好各环节的准确审核、审批，提升整个资金支付的安全性，同时也方便领导层对医院资金收支情况做基本的掌控。

2.3 保证财务工具与出纳人员的合理选择

在风控风险防控工作上，除了要做好每个工作流程的风险识别，完善的工作流程，尽可能地减少流程设计不合理而导致的疏忽漏洞。如果医院自身整个账务内容清晰专业，甚至可以利用专业的财务软件做有效的支撑。但是如果自身的账务处理情况不合规则，不适宜采用财务软件做辅助，甚至会因为财务软件的使用导致工作量的提升。在财务岗位的选用上，要做好其个人综合情况的了解。如果其个人存在较大的经济压力，则不适宜财务岗位的任用。尽可能选用对金钱压力相对较少的工作人员，尤其是相对胆小、细致的工作人员，更匹配出纳岗位所需。对于医院出纳岗位的风险控制上面，从源头上需要保证工作人员的匹配性，而不仅仅集中在其专业能力之上。

2.4 完善财务印章管理

对于有关财务印章需要做好分别管理，不同层级的印章需要由不同人保管，这样避免出纳人员擅自通过个人的印章操作而导致资金安全问题。甚至对于财务负责人的个人名章需要由出纳员之外的第三人作保管。如果开具无效票据，需要做好及时的作废处理，同时要交到票据领用以及保管人员处做处理。月末需要让出纳人员以及票据领用、保管人员做对应每月的票据使用情况核对。无论是票据的领用、开具、作废，还是剩余情况，都要做对应的数量核对反馈记录，由此保证有关操作工作的闭环性处理。避免个别信息登记反馈记录不到位而导致的漏洞风险，尤其要防控出纳人员通过虚假签章而导致私开票据问题。

3 结束语

由于出纳工作涉及各种资金往来，票据工作的开展，影响着医院的资金安全性，因此需要做好对应的风险管控。风险管控要注重工作人员的筛选、培养，做好源头管控，构建良好的财务工作流程与氛围，保持健康的财务系统。

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