财务共享视角下集团公司财务管控中资金管控问题探究

张恩阳

摘要：信息技术飞速发展，互联网迅速普及，大数据、云计算等新型信息科技不断被应用到企业管理中，给企业经营管理带来巨大挑战，同时也带来全新机遇。财务共享模式是为了使共享服务中心的服务质量得到提高、使资金管理水平得到提高以及工作效率得到提高，使集团企业的资金配置优势能够充分地体现出来，使财务运营成本得到降低，使集团企业的资金使用率提高，增强集团企业的融资能力和偿还债务能力。本文分析了当前集团企业在资金管理中存在的问题，财务共享模式下集团企业加强资金管理的对策。

关键词：财务管控；资金管控；问题；对策

集团企业资金管理主要包括筹资管理、投资管理、运营资金管理和利润分配管理。资金筹措是集团企业一切资金活动的起点和来源，主要通过权益资金以及债务资金两种途径来筹资。而能够做好投资管理则是集团企业生存与发展的重要影响因素。集团企业的运营资金主要是为了满足日常经营活动所需要的资金，而营运资金的管理就是为了加强流动资金管理，使流动资金的周转率得到提高，将流动资产以及流动负债的内部结构进行优化，使集团企业的资金周转和信用能够得到维持。集团企业的一切资金经营活动都是为了获取经济效益与利润，在进行利润分配时就要考虑股东的分配要求，集团企业对保留盈余的要求以及股利政策和影响因素。而这些都是需要财务管理来统筹的，只有这样才能够取得更好的财务管理效果。财务共享模式是为了使共享服务中心的服务质量得到提高、使资金管理水平得到提高以及工作效率得到提高，使集团企业的资金配置优势能够充分地体现出来，使财务运营成本得到降低，使集团企业的资金使用率提高，增强集团企业的融资能力和偿还债务能力。

1.当前集团企业在资金管理中存在的问题

1.1集团企业资金相对分散

对于一般的集团公司，其母公司与子公司都是具备相对独立的法人资格的，都可以独立开展业务。因此，为了保证其自身生产经营发展需要，集团企业的子公司一般都会保持一定量的资金余额，但是由于每个子公司的经营范围和业务能力存在差异，一些子公司生产周期较长，当需要更多资金开发新项目的时候就会发生资金紧张的情况，但有些子公司不存在这样的问题，会有富余的资金，甚至大多数资金处于闲置状态，造成资金分散的局面。此一来，就导致集团企业的资金使用率降低。

1.2集团企业资金使用存在风险

集团企业的资金分散管理就会造成资金所有者容易出现缺位现象，一旦对资金运营方面的监管力度降低就会出现子公司资金管理方面各自为政的现象发生。一般的集团企业其内部子公司都有独立对接银行的业务，那么多头开户的现象就会出现，如此一来子公司之间的资金分布不均衡就会出现集团企业资金成本高，使用率低下的现象，使集团企业财务风险加大，降低集团企业的市场竞争力。

1.3集团企业资金使用效率存在矛盾

集团企业财务在进行资金支付时，其工作重复度高、工作量大且同质化程度高，那么把集团企业财务的这一部分工作进行统一处理，建立资金集中支付的共享中心就避免这些问题，将更多财务人员从这一工作中解脱出来，更多地去从事财务管理和财务监督的工作，进而提高集团企业财务的综合管理水平。很多的集团企业在对子公司的要求中并未提出更加细致的规范要求，尤其是资金管理方面，因此很多时候集团总公司无法对子公司进行有效的监督控制。

1.4集团企业管理不善造成资金浪费

集团企业内部管理不善也是造成资金浪费的重要因素之一，而人为浪费更是造成资金浪费的主要因素。集团企业在进行业务工作的时候如果不按照要求进行办理，对不符合要求的工作给予通过，没有在整个工作过程中进行监督控制，那么最终发生问题的时候就会投入更大的资金来弥补。因此，集团企业内部的管理不善会使资金造成极大的浪费。

1.5集团企业资金结构失衡

集团企业的资金结构通常都是指各类资金的数额占集团企业总资金的比重，其比重反映了集团企业在资金方面的分布、配置以及来源的构成情况。如果结构严重失衡就会发生“沉淀”现象，而这种现象主要表现为外部沉淀和体内沉淀两方面。外部沉淀则是因为应收账款居高不下，而体内沉淀则是说明存货资金不断增加，使集团流动资金处于一个非常艰难的情况当中。如果流动资金发生沉淀，那么对于集团企业在生产经营方面的影响就是雪上加霜。

2.财务共享模式下集团企业加强资金管理的对策

2.1增强集团企业管理层对风险管理的认识

集团企业通常都是通过资金的集中管理对下属子公司进行日常现金流的控制，但是更多的情况是因为多层级代理管理的存在，导致集团企业总部门及代理关系所产生的管理信息不一致，因此，集团企业不仅要将资金管理纳入财务管理工作中的重点和核心，还要将资金管理作为一项风险事项进行有效管理。风险管理是集团企业资金管理中不可或缺的因素，同时风险管理也是企业进行运营的重要工作之一。集团企业在制定发展战略的时候必须要大胆利用风险管理，制定出合理的集团企业发展战略。

2.2建立健全集团企业资金集中管理的相关制度

集团企业要想做到内部财务资源的整合，形成一体化整合优势，特别是在资金集中管理以及内部资本市场功能方面，就要进行集团企业统一资金融资以及担保和投资管理制度的建立与完善，通过建立资金集中管理模式，使集团企业财务“金融”功能充分发挥出来。除此以外还要为集团企业财务集中管理模式制定出一套完善的运行模式以及管理制度。制度是支撑集团企业资金管理方面能够达到标准化流程化的重要手段，只有完善的制度才能够更好地推进集团企业资金管理的发展。因此，作为集团企业想要更好地进行资产管理，就必须要建立并完善资金管理的相关制度。使集团总公司以及子公司都能够按照制度规定进行资金使用。

2.3实现集团企业资金内部控制精细化

集团企业为了能够长期发展，确保所有子公司的财务预算能够控制在有效的范围之内，并可以长期健康地推行下去，使集团企业的整体财务管理应用实效能够有效提升，尽快完成财务管理体系的搭建，以此来确保集团企业财务管理过程中科学的预测、决策以及监督考核方面存在保障。集团企业财务管理工作，要综合责任制的具体规范要求，合理安排并划分不同层级不同部门管理人员的不同职责。那么作为部门管理人员就要必须深刻了解到财务管理对集团企业发展所起到的重要作用，不断细化财务中心环节工作，并针对财务管理活动机制进行更加灵活的革新与调试，将新的财务预算管理方式进行推广使用，提高财务人员的工作效率。作为集团企业最重要的就是要加强财务对集团企业全程动态化的监管并保证监管实效，使集团企业日常生产运营过程中的财务信息愈发的显现出来。如此下去，集团企业就会形成一种核算体系，并在日后管理工作中为集团企业在决策方面提供更加科学有效的指导性意见，充分凸显出财务工作中会计核算环节的重要意义，充分发挥出会计核算在集团企业发展中的作用。

2.4强化集团企业财务共享服务中心的融资和监管职能

集团企业所建立的财务共享服务中心的资金管理中心，一定要充分发挥出自身职能，帮助集团企业做好资金管理。其最主要职能包括：一是对外筹措资金以及信用管理职能；二是资金结算、调剂、拨付以及监督和资金综合反馈职能；三是集团企业资金预算职能；四是为各自在公司在银行综合信贷方面提供担保手续的职能。作为集团企业财务共享服务中心的资金管理中心必须要严格记住自身职能，并严格要求工作人员在日常工作中不得违背这些职能，严格履行自身职能。不断强化自身职能，更好地为集团企业发展做出贡献。

2.5通过应用新技术，加快创建集团财务共享服务中心

当今社会已步入信息时代，财务共享服务也要依赖于信息技术。集团企业建立财务共享服务中心后，要对集团企业财务共享信息服务的过程进行不断的深入研究，对集团企业财务共享服务中心原有的系统进行整合与优化，通过新技术实现数据交换与整合。集团企业还要应用新技术对财务共享服务平台进行改进，以满足集团企业对财务共享服务平台的需求，从而使财务共享中心的所有业务在运转效率和质量方面得到保障，实现集团企业财务统一管理。

2.6建立集团咨询顾问中心

集团企业在进行资金的统一管理与调度的过程中，可以取消子公司商业银行的账户并要求其在集团企业总公司的财务结算中设置结算账户，确保资金结算和信贷业务的办理，通过这些方式使集团企业的资金流转得到更加严密的监控。集团企业可以开展咨询顾问业务，建立咨询顾问中心，这样不仅可以财务管理人员的综合素质，使其积累更加丰富的经验，还可以为开展咨询业务培养专业人才，为集团企业财务工作奠定基础。

企业应该强化资金管理人才培养，提升企业资金管理人才专业素质。首先，拓宽职业发展通道。企业财务共享人员要实行轮岗制度，为财务共享资金管理创造有利条件，促使资金管理人员深入专业业务领域，实现跨界定岗，对有能力、有潜质的管理人员重点培养，使其具备团队管理能力，为更多高素质、高能力的管理人员提供职业晋升通道；其次，完善绩效考评体系。绩效考评不能一概而论，需要根据业务类型以及工作强度等不同角度考虑，整合制定可量化的考评指标，对考评周期进行界定，不宜过长容易降低员工积极性，不宜过短不具备参考价值，企业根据实际情况选择合适周期，利用绩效激励机制，提升员工工作热情，提高工作效率；最后，建立多维培训体系。以项目为培训模式，引导和鼓励财务人员深入项目全过程，参与全部环节，提升业财融合黏度；以课程为培训模式，优化培训内容，学习行业先进标准，和各大高校建立长期发展合作关系，强化专项课程培训；以实操为培训模式，建立财务共享资金管理操作规程，制定操作指导手册，对不同系统之间的衔接和切换进行规范，并以此为新员工培训依据，提升员工整体操作技能，促使企业具备良好财务共享资金管理人才基础，为财务共享资金管理奠定良好基础。

3.结束语

总而言之，构建财务共享服务中心的目的不仅仅是为了控制集团企业的财务方面，同时也是帮助集团企业实现集团内部的跨企业、跨部门管理，帮助集团企业增强整体的财务管控能力。集团企业财务共享服务中心发展的重要趋势就是实现财务业务协同共享。要想更好地进行集团企业资金管理，就要不断增强集团企业领导者的风险意识，建立和完善集团企业资金集中管理制度、实现集团企业内部资金控制精细化，使集团企业财务共享服务中心的融资职能和监管职能得到强化，为集团企业决策提供信息支持。

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