企业财务管理问题探析

  ,刘霞

摘要:本文从实际出发，分别从资金管理、预算管理、风险管理等三个方面对企业财务管理的现状进行了深入的探讨，并提出了相关问题的解决对策。

关键词：财务管理；资金管理；预算管理；风险管理

随着经济的发展和时代的脚步，企业面临着更多的机遇与挑战，而财务管理工作作为企业管理的核心部分应该承担更多的责任，并保持不断的进步与完善。面对日新月异的经营环境，结合企业的特点，本文将三个方面深入讨论财务管理工作中存在的问题，并结合油田的特点提出相关问题的解决对策，以供参考。

一、资金管理方面

从国内各企业资金运作管理的整体状况来看，其总体态势是比较好的，较以前有了较大的改进，但依然存在着不少问题，这既包括对投资资金的管理方面，也包括对内部资金的规划使用方面，其资金管理的低效率与企业战略发展的基本需求相抵触，为此需对其进行进一步改进。

首先，某些企业在日常会计工作中存在着内控机制不严密，授权审批不严格以及不相容职务相兼容的现象，这给企业自身的资金安全带来了较大的不利影响。其次，由于企业普遍存在着长期投资的偏好，其在长、短期资金的分配使用上不够均衡，缺乏合理性和稳健性，因而有可能导致较高的流动风险。这种对粗放型投资战略的沿袭使用，有可能会使企业在短期内出现现金流量不足的窘境，从而被迫反复向银行举借贷款，进而进一步增加了资金成本。最后，当前各企业还在不同程度上存在着资金流动性不足，而同时又存在较多沉淀资金的矛盾现象，这主要是由于营运资金周转不力且较为分散所导致的，而更深层次的原因在于管理意识的落后，对于流动资金的运作缺乏深层次的控制与分析，同时也并未制定相关的营运资金政策。

为了有效提高国有企业的资金管理效率，充分确保其资金的安全性与完整性，企业首先应从完善资金内控制度入手，建立全面覆盖、防范在先、过程控制的现代内控体系，努力做到关口前移，严把内控风险点和控制点，提高制度的约束作用，从源头上加以治理，通过过程监督来加强对资金收支活动的控制。其次，企业应从自身实际出发建立起资金结算中心，不断拓展“零库存资金管理”和“零营运资金管理”思想，持续强化资金集中管理力度，以实现对资金的集约化、高效能管理。最后，企业还要加强对项目的投资管理，在项目投资前需充分评估该项目的投资价值，深入、细致的研究投资决策，并适时编制投资计划，以期可以最低的投资风险获取最高的投资收益。

二、预算管理方面

作为企业整合内部资源的重要工具，预算管理同时也担负着企业协调内部管理目标，以及利用其对员工进行业绩评价的重要作用。

由于长期受到计划经济的影响，企业一直以来将预算的编制起点定位于生产量而非销售量，这明显与当前的市场竞争环境不符。这种以油气产量为起点的预算编制方式，决定了其在编制过程中的资金、成本、利润等计划都需服从于油气产量，这使得整个预算体系的目标偏离实际，有失公允。其次，受传统预算管理理念的制约，许多企业只重预算的编制而不注重预算的执行，从而使其对预算的协调和审核多数情况下流于形式，而预算指标弹性力度的过度增加，也使得预算与实际可能会出现较大出入。再次，与国外同行业企业相比，国内企业明显缺乏对预算执行的有效控制，很少有企业专门成立机构负责对预算执行情况的跟踪调查，并据此实施必要的预算调整，大多数企业对此给予较少关注或基本不闻不问。最后，预算考核体系的不健全，也是造成企业预算管理不力的一个重要原因。目前业内普遍存在着预算考核对预算执行的制约力不够以及考核结果无法与预算执行者的绩效相关联的现象，从而使预算考核的激励作用无从发挥。

为了解决上述在预算管理中所遇到的问题，企业首先要通过强化预算管理机构的职能来加强对预算的制度约束，这包括成立专门的组织机构以及对该机构予以充分放权等。另外，该机构的组织成员必须能够代表企业内部各部门的利益，从而确保各种利益都能在预算中得以合理体现。其次，企业在预算编制时应先根据自身业务特点或工作重心制定业务预算，结合各业务板块实际，着力推行精细化预算管理，如钻井系统建立的以单井为对象的预算管理新模式，可有效揭示各钻井公司内部盈亏过程及其之间的盈亏差异。最后，企业还需通过借鉴国外企业的先进经验，并结合本企业的实际情况建立一套能够对预算执行情况进行预警的机制体系，而该体系所选用的预警指标、预警范围、预警内容需加以科学的制定，以使其能够实现对重大差异的科学分析，从而达到对预算编制或执行过程的有效约束作用。

三、风险管理方面

随着国内各企业海外拓展规模的扩大，相应的海外投资风险也在急剧增加。根据投资时期的长短，海外投资风险分为短期投资风险和长期投资风险，现时期国内各企业主要面临的是长期投资风险。例如，并购行为就属此类。其次，流动性风险也是企业常见的一种风险。由于各企业出于自身发展需要都需向银行等金融机构举借贷款，这些资金能否及时到位关系到企业正常经营的开展，而资金境况不佳则会导致资金链的断裂，从而使企业自身陷入财务困境之中。此外，企业还会受到利率风险和价格变动风险的影响。利率风险会导致资金成本的上升，财务费用的加大，进而降低其利润水平；价格变动风险则导致企业所生产油品或其他附属产品价格的波动，使企业的销售收入出现较大的不稳定性，严重时可低于盈亏平衡点，而此时企业被迫负债经营。

为了达到有效抵御各类财务或经营风险，降低由此给企业财务所产生的不利影响，各企业应从以下方面入手，加大对风险的防范与控制力度。首先，应构建有效的财务风险预警体系，通过选取流动比率、资产负债率、净资产收益率、应收账款周转率、总资产增长率以及经营性现金流量比率等指标，来将企业的财务状况予以充分量化，从而能够形成对企业财务风险的有效判断。其次，企业需完善自身的内部控制制度，通过内控制度体系来防范各类财务舞弊现象的发生。与此同时，企业还应有效发挥自身的内审机构的作用，通过充分放权来营造良好的内审环境，并以此来推动企业内控机制的完善。最后，为了实现对境外项目的有效管理和资金监控，各单位还要逐步推行会计委派制，会计委派人员需直接听命于集团或总公司，并在职务、薪酬等方面保持相对的独立性。此外，出于抵御风险的需要，各企业还应尝试推行风险基金计提制度，其类似于对各项资产减值准备的计提，以便为了未来某一时点债务的清偿，而减少由此所增加的筹资风险。

参考文献:

[1]李寿安.对石化企业加强资金管理的几点思考 .[J]. 商场现代化，2018（09）

[2]生艳梅.石油企业加强预算管理的对策 .[J]. 油气田地面工程，2019（09）