国企融资风险与审计数据分析方法研究

潘柏羽 

摘要：新时期，国有企业转型升级进程加快，但融资过程中存在一定风险，采取科学有效的风险防范措施，可以减少损失，保证资金正常运行。国有企业存在着大量的数据，常规化的数据统计分析方法难以满足各项业务的开展需求，因此，有必要在探究国企融资风险问题的同时，创新审计数据分析方法，进而提高国企内部数据利用度及审计数据分析能力。

关键词：国企；融资风险；审计数据分析；方法

引言

国有企业存在着大量的数据，但如不能合理有序地利用融资，盲目扩张、无序融资，必然会不断聚集风险。因此，防范风险是国有企业融资的前提，企业融资必须结合资金用途、结合业务开展情况和企业发展规划，以完善的资金管理系统为基础，做出科学合理的融资规划。

1国企融资风险问题

1.1缺乏完善的投融资风险管控体系

投融资风险控制体系的建设是实现风险控制的重要组成部分，该体系的完善建设有利于提高国有企业投融资风险控制的能力和效果。然而，从国有企业投融资风险控制的实际情况来看，大多数国有企业并没有建立完善的投融资风险控制体系。首先，一些国有企业在进行投融资风险控制时，并且开展全面的调研准备，导致项目投资与市场实情未能充分结合，导致投融资风险管控体系的构建过于盲目，从而造成该体系并未与企业投融资紧密结合，无法发挥投融资风险管控的真正作用，从而容易出现投融资风险；其次，很多国有企业没有针对投融资风险管控设立专门部门，没有专人对此项工作负责，导致国有企业开展投融资风险管控时，容易出现秩序混乱的情况，使具体工作无法有效开展；最后，因当前信息技术的发展较为成熟，并且新一代信息技术已经在各行业之中应用，将信息技术应用于投融资风险管控势必成为趋势，但是个别国有企业为了能够降低风险管控成本，仍采取人工的方式开展风险预测、评估和防控工作，导致这种管控方式无法将各种风险进行全面辨别，并造成国有企业投融资风险防控能力降低。

1.2融资专业机构和人才需要进一步完善培养

随着金融市场的不断开放和金融产品的不断涌现，国有企业在融资渠道上面临着越来越多的选择，但一些国有企业在融资管理机构和团队建设方面往往滞后，整体水平在一定程度上滞后于形势的发展需要。融资工作需要专业的内部管理团队和专业的工作人员。融资团队和人员应对企业融资工作能熟悉运用财务知识、会计知识、税务知识、法务知识等进行区分处理，特别是对于庞大的数字核算，需要融资人员具有非常专业的职业技能水平和职业道德素养。但部分融资工作人员的综合素质水平参差不齐，容易导致在会计信息核算如初始投资成本的确定及后期融资投资损益和核算、减值计提、会计分类等会计工作中出现差错、遗漏或者准确性不足等问题，容易影响到融资财务报告的准确性、融资投资的获利。部分融资核算不到位轻则容易影响融资政策和方针，重则会带来财务工作风险和法务风险，从而影响了企业的良性发展[1]。

2提高国企融资风险防范对策

2.1完善投融资风险管控体系

要完善投融资风险控制体系，必须建立长效机制，这关系到国有企业投融资风险控制的效果。因此，完善投融资风险管控体系是必要的，具体可以从以下三个方面入手:第一，在构建投融资风险管控体系之前，国有企业必须做好调研工作，确保国有企业的项目投资能够适应市场环境，使相应的投融资风险管控工作也能与市场环境之间相互契合，使国有企业投融资更加安全可靠；第二，必须加大投融资风险管控力度，设立专门开展投融资风险管控的独立部门，实施专人专事，保证投融资风险管控的合理性；第三，应加强数字信息技术以及网络技术的应用，通过大数据技术全面搜集投融资相关数据信息，并通过该技术对数据信息进行统计整理和分析，建立投融资风险数据库，为投融资风险预警模型的搭建予以数据支持，从而实现国有企业投融资风险管控的数字信息化。

2.2健全完善融资管理机构，加强国有企业融资专业人才的培养

国有企业在融资工作的内部控制和风险管理过程中，应安排企业内部专业人员或专业融资管理团队向授权部门申请管理职责，或通过三方评估机构对融资项目进行优化审核，降低融资环节中相关风险事件的发生。国有企业对于批准的融资方案要严格按照法律法规组建律师团、注册会计师团、注册评估师团等专业融资管理团队对合同条款进行法律、税务、经济等各方面的审核，对融资时间、融资比例、融资方式以及融资涉事双方的权利义务、违约责任等，都要进行详细核对，特别是融资资金的使用，必须严格按照融资合同约定进行。同时国有企业要充分发挥国有企业的资源优势，主动在人才引进、建立专业融资管理团队上加大投入力度。国有企业应加强融资工作人员的专业技能和综合素质的培训、培养，并加强他们在良好的职业道德素质上的培养。通过加强融资工作人员专业、有针对性的业务培训，使国有企业融资的专业水平能够跟上新形势变化需求，降低因盲目选择、盲目跟随的不科学融资行为所带来的投资风险，以促进国有企业融资的健康发展。

3国企融资审计优化路径

3.1优化审计数据采集方式

国有企业的融资方式主要是项目贷款。在信贷监管的背景下，对项目贷款的审核更加严格。因此，加强国有企业融资审计，要重点审查项目的真实性和合规性，核对项目信息，确认资金的可用性，重点发现虚假的项目融资，避免出现项目程序不全、资金不足的现象。在融资审计工作开展过程中，秉持“以人为本”的理念，结合国企业务及相关项目的开展情况进行数据采集，集中进行数据分析，并对具体问题进行核查，旨在助力国企融资审计工作高质量开展。在具体进行国企融资审计时，进行事前设计，做好原始数据采集表格，并规范和统一采集内容、数据范围标准，保证数据采集质量。选取审计数据后，将数据与国资管理中心及债务办数据进行对比，进行差额追溯，进而查明原因[2]。

3.2建立联动机制

通过建立内外部联动机制，整合现有数据资源，积极与审计中心沟通交换，实现数据共享，形成联动效应，保证数据信息对称，促进内部凝聚力，提高内部数据使用效率。融资审计主要是依据国企的工作计划、财务资料进行审核，从而了解企业各个项目的开展情况，掌握资金实际流量，了解重要开支项目，进行国企融资成本量化和评估，判定融资需求是否合理。同时，结合国企上报的数据进行核查，进一步提高审计数据真实性，集中进行数据研判，审查有无大额贷款资金限制问题，挖掘不良贷款行为，找出隐性融资风险；审查国企融资成本率，避免出现融资综合成本率超标的情况，检查租赁融资合同规范性，检查有无单笔融资审批滞后问题。此外，审计人员重点检查融资合规性，检查相关的申报材料，核对财务报表，检查债券发行规模是否超出国家标准。对于信托审计部分，重点检查信托手续，了解成本效益；审核信托资产、资质及信托协议，找出产权不明、信托协议条款不合理等问题[3]。

结束语

国有企业融资面临诸多困难，任何环节出现问题都将导致融资风险。为提高国有企业防范融资风险的能力，应建立融资风险管理制度，完善融资管理机构，加强国有企业融资专业人才的培训，可提高国企融资风险抵御能力；同时，优化国企融资审计数据分析方法，可提高审计数据的实用性，能够保证审计效率，有利于进一步防范融资风险的发生。

参考文献：

[1]熊诗丽.现代风险导向审计对中小企业融资风险影响[J].纳税,2019,13(36):200-201.

[2]齐祯.论国有企业再融资内部风险控制问题及完善建议[J].财会学习,2018(20):251+253.

[3]吴昊洋,夏好雪.现代风险导向审计对中小企业融资风险影响[J].财会通讯,2014(22):87-89.