电力企业预算管理的困境及对策探讨

钟思王庆

摘要：随着市场经济制度的不断完善，电力企业的市场规模也在逐渐扩大，竞争压力迅速增加。全面预算管理是一种科学及系统的管理方法，是以企业战略目标为指南，通过对企业拥有的资源进行规划、分配、评价、管控，更好地发挥企业优势，增强企业的竞争力。基于此，本文对全面预算管理概述、困境以及电力企业预算管理的措施进行了分析。

关键词：电力企业；全面预算管理；实施现状；改进措施

1 全面预算管理概述

全面预算可以实现对电力公司内部所有经营活动的预测，可以帮助高管来决策，达成未来经营目标，预算是基于公司外部环境预测之上，采取一定的控制手段，给各业务线分配资源，引导全体职工参与到预算方案编制和预算工作执行中，而且也能够使预算管控深入到电力公司的各个业务线上。预算也覆盖到公司的整体经营投资、财务等各项工作，全面预算是以公司未来目标作为基准点，对公司内一定经营时间段的生产经营活动做出系统的规划。企业内销售预测往往是公司的预算，通过销售预测，来对公司的各项生产成本作出预测，并制定预算的执行计划，确保企业在某一定时间内的经营成果、财务状况都达到预定的经营目标。

2 电力企业预算管理的困境

2.1 对预算管理的重视程度不够

由于之前的电网都是垄断经营，所以电力企业在生存的时候也没有太大的压力。加上电力企业长期处在体制当中，比较注重将内部的管理水平提高上来，但是没有过多地关注外部的形势，而且也没有深入地研究市场的形势，在探索经营手段方面程度也不够。此外，电力企业在进行管理的时候也没有把预算管理工作划分到企业的大局当中，对预算管理没有一个合理的定位以及安排，对预算管理不是非常重视，从而很难提升预算管理的效果。

2.2 预算管理的执行力度不够

电力企业在实施预算管理的过程中没有意识到其重要性，所以在落实管理这个阶段执行力度不是很强，管控以及实施的能力都呈现出较弱的态势。由于缺乏相应的执行力，不光会给电力企业的管理质量带来不良的影响，还会在一定的程度上制约企业的未来发展以及活力。例如，有些电力企业在进行预算管理的时候只对编制年度预算表比较重视，却忽视了月度以及季度的预算，这样就会很容易出现月份的成本管理失衡，不利于电力企业制定一份明晰的财务报表。

2.3 预算考核不合理

电力企业的财务数据是预算人员进行考核工作的重要基础，但是由于受到人为因素的影响，进而导致财务数据信息质量有所降低。电力企业通常是以季度为单位进行预算编制，并完成预算执行工作汇报，然后由电力总公司对各执行单位进行评判，但是各执行单位制定的预算编制的执行季报缺乏准确性，其原因在于缺乏必要的监督管理措施，各执行单位会在预算指标的压力之下对季度报表进行粉饰；其次，电力企业预算考核结果与绩效考核没有直接挂钩。部分电力企业全面预算管理考核工作的主要依据是各执行单位的整体绩效考核，即与单位领导的业绩考核挂钩。但是将预算考核和业绩考核挂钩，并不能直接激发各执行单位的工作积极性，进而造成预算考核未能发挥理想效果。

3 电力企业预算管理的措施

3.1 控制预算与结算的误差范围

根据电力工程在安装施工过程中的成本投资和计算方法，要准确计算与电力工程相关的成本，关键是要对机械设备进行深入调查，提前在当地市场支付材料成本和人工工资。工程项目施工期间，施工时间和每个员工的机械、材料班次一般是固定的，而运营和生产过程中所需的各项费用、营业利润和税费均以基本直接费用为基础。此外，税率是国家统一颁布的标准，在一定时期内不会受到市场变化的影响。然而，对于电力工程的相关项目，特别是一些规模大、工期长的大型电力工程项目，现行的预算方法无法对跨度过大的项目进行有效的预算。因此，目前最关键的做法是提前对当地的机械设备、材料成本和人工工资进行深入调查，分析正确的工程预算，以确保实际结算和工程预算在正常允许范围内。

3.2 完善预算管理体系、建设高水平预算管理制度

要具备一支高水平的预算管理队伍，企业要定期定时对他们开展系统的专业培训工作，并建立健全企业内部管理制度，完善预算管理体系，我们要把预算工作做细致，细化每一个环节，尽最大可能减少和降低预算造成的偏差，增加预算与实际的符合度。我们推行预算编制必须根据施工图设计，认真执行电力行业预算定额及取费所规定的规范标准，对定额套用做到有据可查，做到及时、量准、价实。通过施工图预算对工程建设所需资金作出较精计算，实际工程建设中，以工程图纸为基础来进行预算管理，精确计算工程发生量，同时工程图也能清楚整个工程的具体施工流程，预算人员通过人、材、机数量掌控，从而更好地控制施工成本，调节和处理造价产生纠纷的依据，通过施工图企业可以合理进行施工进度计划、材料供应计划、劳动力安排计划、机具调配计划、财务计划等的编制，从而进行工程建设的全面管控，从而提升企业经济效益的最大化。

3.3 加强全预算管理培训并加深全员管理预算理念

电力企业展开任何业务都要以人为本，要全员参与全面预算管理就要全员懂全预算管理，只有让员工充分认识全面预算管理的重要性，员工才愿意积极参加全面预算管理。一是要让全员参与全面预算管理的绩效考核，要让员工个人价值最大化与企业价值最大化相吻合，有共同的前进目标；二是要提高电力企业员工的职业素养，加强对员工的全预算管理的培训；三是要招聘合适的高素质预算人员，全面预算管理是对电力企业进行全方位的、需要企业所有人员参与，高度配合的一种管控模式。因此，提高预算编制人员素质、强化全员全面预算理念具有必要性。

3.4 提高基础平台信息化水平

在当前信息化数字时代，电力企业全面预算管理工作的高效开展，也应建立在海量数据信息的分析应用基础之上，因此电力企业应当加强基础平台信息化水平。平台信息化水平的提高，不仅需要单位构建基础信息系统，而且还要将企业的财务系统、业务系统、营销系统等多个系统融合起来，将其整合为一个信息平台，实现各系统之间的数据对接，为电力企业的资产规划设计、电力设备采购、基础建设以及退役报废等管理工作提供数据支持服务。针对不同系统之间的数据对接问题，企业可以通过建立数据库，对各系统发生的数据信息进行实时归集，并在数据对接口设置预警机制，一旦数据传输超出数据承载上限，该信息系统就会在后台发出警报提示，并将数据信息进行归类整理，方便人工对其进行审核处理，提高企业信息平台的处理能力。

3.5 加强预算执行和调整

在下达预算目标之后，需要由各部门贯彻执行预算计划、预算方案，严格按照预算的目标，来使用资金。并将预算目标分解到各部门，确保每一个指标都能够得到执行，而且要使各项运营资金都处于可控范围内。在预算方案执行时，要结合实际电力公司的运营状况，来调整预算目标、预算计划。如果受到国家政策或者外界自然环境影响，外部经济市场出现重大变动时，这时就要调整预算方案，并及时地上报给上级单位审批之后才能够执行。

4 结束语

随着电力市场化改革的逐渐深化，必须要将电力企业的竞争力提升上来，实现机制的创新以及管理创新，这样才能够有效地开展预算管理工作。但是电力企业在实际的运营过程当中存在着一定的困境，对电力企业的良好发展存在着较大的制约。为了解决这些困境，电力企业必须要加强对预算管理的重视程度，还得强化预算管理的执行力度、规范预算审批的流程等，只有这样才能够将预算管理的机制作用发挥出来，促进电力企业朝着更加稳定的方向发展。

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