财政税收体制改革对国有企业的影响

贾洪梅

摘要：在财政税收体制改革下，市场经济活动发展更加平衡，进一步提升了市场经济活力，但随着财政税收体制的不断改革，国有企业也面临着一定的经营风险，为了保证国内经济发展稳定，维护企业安全，国有企业需要不断探索新型的管理方式，适应财政税收体制改革内容，同时提升内部管理活力，更好保障内部经营稳定，提升企业经营效益，减少国有资产流失等问题，实现国有资产的保值增值。

关键词：财政税收体制；内部管理；国有企业

引言

近年来,财政税收体制改革的推进促使我国宏观经济格局发生调整。国有企业作为国家经济的支柱,在新的财税政策环境下面临着前所未有的挑战与机遇。财政税收体制改革以优化税收结构、提高税收效率、促进社会公平及促进经济转型升级为主旨,旨在构建与市场经济相适应的现代财政体系。改革的深入推进不仅影响国有企业的财税征收,而且对企业的经营策略、市场定位与内部管理都产生了不同程度的影响。在此背景下,探讨财税体制改革与国有企业发展之间的内在联系,是理解当前经济形势下国有企业改革的关键。

1国内财税体制改革必要性

1.1保障基本消费，促进国内经济循环

借助合理的财政税收体制，能够实现市场经济的精准调节，保障政府部门的运营稳定，特别是在改革过程当中，调整了税收负担，降低了税负比例，这对于刺激企业发展、拉动内需具有积极作用。

1.2平衡财权事权

通过国内财政税收体制的合理调整，能够推动地方财税管理部门财权事权匹配，减少地区财政税收管理过程当中存在的财源垄断以及恶意竞争等问题，保障各行各业的稳定发展，均衡不同区域的经济发展环境，并在财政税收体制不断完善的情况下，还能够实现国内财政资源的优化配置，有效促进国内不同区域的经济发展稳定，实现国内社会经济的平衡发展。

1.3减少财政税收风险

在以往的财政税收管理工作过程当中，由于财政税收制度不完善等问题，往往存在财政税收管理风险。随着财政税收体制改革的不断推进，以往财政转移支付等过程当中可能存在的管理问题能够得以改善，通过实施有针对性的管理方案，减少财政税收管控风险，并推动地方政府等行政机构扁平化管理进程，通过收缩编制等方式减少政府成本支出，提高财政税收工作的稳定性。

2财税体制改革对国有企业的影响

2.1税收制度变革

对国有企业财务状况的影响税收制度变革对国有企业财务状况产生了深远影响。税收政策的调整,尤其是企业所得税率的优化和税基的扩大,会直接影响企业的利润。税率的调整,一方面在短期内可能对企业财务状况造成压力;另一方面,合理的税率有助于激发企业的再投资意愿,促进长期资本积累和利润增长。税收优惠政策的精简与调整,促使国有企业重视提升核心业务的竞争力,而不是依赖税收优惠来维持利润。税收优惠的调整也意味着国有企业需要在税务筹划方面投入更多精力,优化税务管理,减少潜在的违规风险。此外,随着税收征管的电子化和信息化,国有企业的税务申报变得更加透明、高效,这要求企业在财务报告和管理上必须更加规范,提升财务处理的透明度。这种变革促使国有企业提高内部控制和风险管理能力,优化财务状况,提升市场信誉。

2.2财税体制改革

对国有企业市场竞争力的影响财税体制改革对国有企业的市场竞争力将产生显著影响。通过税制改革,特别是优化税负结构,国有企业可以在提升自身财务状况的同时,获得更多资金用于研发和技术创新,从而增强市场竞争力。税收激励政策向研发和技术创新倾斜,将鼓励国有企业加大投入,促使企业能够在高新技术产品和服务上取得竞争优势。税收优惠政策的精准化以及对行业发展趋势的适应,将进一步推动国有企业在生态环保、节能减排等领域的积极布局,开拓新的市场空间。财税体制改革也影响了国有企业的资产结构和投资方向。在税收政策的激励与引导作用下,国有企业将更加注重长期投资回报率,优化投资决策,减少无效及低效投资,这对提高企业整体资产收益率具有积极作用。同时,财税体制改革通过降低交易成本和提高税收政策的透明度,为国有企业提供了更加公平的竞争环境,有利于国有企业扩大国内外市场份额,提升竞争力。

3财税体制改革背景下国有企业发展的对策

3.1进一步明确财政税收体制改革的实际发展目标

按照有关部门对财政税收管理工作所提出的明确要求，新时代背景下的财政税收体制在改革的过程中，必须要着重做好以下四点工作。第一，做好分税制度的实施，进一步明确双方工作职责，让中央与地方得以密切配合，从而构建财力相互协调、区域均衡的财政关系。第二，结合财政税收体制的改革现状，加快预算管理制度的深化改革，以便于在完善的制度约束与规范下能够全面开展绩效管理工作。第三，加快财政税收体制的改革步伐，进一步完善地方财政税收管理工作。面对各地区因自身经济差异而导致的税收体制改革不均衡问题，要始终坚持国家颁布的财政税收体制改革指导建议，从供给侧结构性改革及财政税收支出结构性改革两个方面做出积极的推动。为此，可以从推进财政税收体制制度改革入手，其根本目的是进一步优化地方与中央的财政税收体制关系，明确双方责任，以完善地方自身的财政税收体制。

3.2进一步完善转移支付体系的管理

目前，专项转移支付、税收返还与体制补助、财力转移支出，可谓是最为常见的三种转移支付类型。之所以会建立转移支付，其根本目的就是缓解社会经济的不均衡情况。而引发上述转移支付的原因，则主要是制度上的缺失，以致无法做好转移支付管理，进而引发较多的坏账需要处理。另外，转移支付本身的类型缺乏合理性，给地方经济收益造成了一定的影响，导致财政支出不均衡发展。要想解决上述这些情况，就必须制定出科学合理的转移支出体系。纵向转移、横向转移、纵向与横向合并转移，是税费进行转移支付时最为具体的三个表现方面。无论采取哪一种财税管理模式，都必须始终坚持三个发展原则，即公平、公正、效率至上。而在实际财政税收管理过程中，为了充分实现资源信息的平衡分配，可进一步加强对转移支付体系本身的管理工作，并将转移支付体系当作财政划分最为重要的模块。

3.3加强企业内部员工能力培养力度

国有企业应当根据财务人员、业务人员以及行政人员等的工作划分，采取有针对性的培养措施，提高内部员工工作能力，以更好适应当前的工作变化，确保内部管理工作顺利开展。对于财务人员，国有企业内部应当加强管理会计等方面技能的培训，定期对财务人员讲解相应的管理会计内容，帮助财务人员了解业财融合下自身工作变动，学习并掌握一定的战略性管理思维以及信息化操作能力，从而运用信息技术开展管理会计等工作内容，提升财务管理工作的战略性，为企业的业务工作等提供更多的支持。

结束语

综上所述,财政税收体制改革对国有企业产生了广泛而深远的影响。税制优化不仅改善了国有企业的财务状况,增强了企业的市场竞争力,还促进了企业内部管理的完善和结构优化。面对税收政策调整,国有企业需审慎评估其长远发展的影响,并进行战略调整,以确保在新的税收环境下实现可持续发展。未来,国有企业应持续关注税收政策动态,灵活调整经营策略,以适应不断变化的经济环境,在国家宏观调控和市场竞争中保持领先地位。

参考文献

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