简介:怎样既快又准地填制现金流量表是会计人员、审计人员面临的难题,笔者在实务操作中发现了一条填制现金流量表的思路,仅供大家参考。我们知道:资产=负债+所有者权益。现用Δ加在资产负债表项目前,表示该项目的年末数减年初数,这就有:Δ资产=Δ负债+Δ所有者权益。分解后有:Δ现金及等价物+Δ应收项目+Δ待摊费用+Δ存货+Δ固定资产原价-Δ累计折旧+Δ在建工程+Δ长期投资+Δ无形资产及其他资产=Δ长短期借款+Δ预提费用+Δ应付项目+Δ所有者权益。情况之一:若企业本年度未进行利润分配,实收资本和资本公积无变动,则有面所有者权益一净利润,则上述等式变形为:rt现金及等价物十本年增加的固定资产原值一本年计提的累计折
简介:企业的现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的动态会计报表.从而对资产负债表和利润表起着动态补充作用.在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中.现金流量表分析对信息使用者来说显得尤为重要。然而由于权责发生制.允许企业选择费用预提和待摊,选择折旧计提方法和存货计价方法.并使得资产负债表和利润表容易受有关人员的主观影响.财务数据容易被人为伪造和操纵。为此.本文以某进出口公司某年度现金流量表为例.拟就如何分析现金流量表.从总体了解企业现金偿债能力、支付能力及未来现金流变动趋势等财务状况问题谈些看法。