浅析城投公司资金集中管理的模式

倪丽艳

摘要：城投公司在生产经营过程中所涉及的资金量较大，资金链较长，资金相对分散，在资金管理上存在较大困难。为合理配置资金，确保资金安全，城投公司需加强资金统筹管理，尽量规避金融风险，而采用资金统筹管理模式正好符合上述要求。本文分析了城投公司资金集中管理的模式，并提出了相应的对策，以供参考。

关键词：财务集中管理；模式分析；城投公司

前言

资金管理是企业实际生产经营活动中最重要的环节，直接影响到城投公司的长远发展。它主要是由地方政府出资建设和投资的企业，在地方政府的支持下正在快速发展。目前，城投公司正逐步转变为独立经营的市场主体，资金集中管理对于城投公司的可持续发展意义重大。

1资金集中管理的概念和内容

资金集中管理即把企业内部所有的资金集中起来，由企业设立专门机构对资金的筹集、投入、调剂等进行统筹管理，从而实现企业内部资金的整合。公司资金集中管理主要包括以下几个方面：资金信息集中管理，即资金余额信息、资金流动信息、资金余缺信息的集中管理；资金账户集中管理，即资金账户的开立、注销、变更等的集中管理；资金预算管理，即根据企业发展战略和经营计划，对企业未来资金活动、资金支付、资金运作等进行计划安排；资金集中管理，即根据企业发展战略和经营计划，对企业未来资金活动、资金支付、资金运作等进行计划安排；资金集中管理，即根据企业发展战略和经营计划，对企业未来资金活动进行集中管理，以增强资金的规模效应；资金集中管理，即通过简化内部结算审批程序，减少外部结算的统一管理，加强企业资金支出的监督。

2城投公司资金管理的问题分析

2.1资金过于分散，管理难度大

由于城投公司实施的项目较多，在进行资金管理时存在着资金分散管理的问题，随着业务板块的扩大，子公司和分支机构增多，资金管理更加分散，对公司内部资金配置产生不利影响。资本分散，在一定程度上增加了企业的财务成本。

2.2资金使用效率低下，管理容易出现混乱

没有采取有效措施集中、融通、使用和回收统筹基金，导致基金使用效率低下。缺少资金信息的了解，对于资金变动情况不能及时了解，也使资金沉淀现象比较严重，不能根据不同子公司的资金余缺情况进行整体调整，造成企业存贷比过高，资金成本增加才加

2.3会计基础资料失真，不利于资金链的问题

为实现资产收益的最大化，修饰报表，城投公司容易出现资金管理者会计基础资料失真的问题，给资金的统一管理带来不利影响。当新冠票暴发或宽松的货币政策改变时，容易增加城投公司的资金压力，不利于整个资金链的稳定。

3城投公司资金集中管理优势

3.1降低企业财务风险

资金集中管理，便于企业财务部进行财务审计与核算，并通过核算报告对企业风险进行预测与评估，及时进行风险防范，确保企业收支平衡，规避风险，减少损失。

3.2提升预算效率

采用集中资金管理模式，有利于提高城投公司预算管理的效率。首先，可以使用一个中央资金管理平台来跟踪公司的资金流动，并控制资金的分配和使用。借助于中央资金管理平台，城市投资公司能够有效地监控其成本费用，以免超出预算而支出过多。通过这种方式，能够在预算的基础上顺利进行，从而提高预算管理的效率，最大限度地减少浪费。

3.3加强对下属单位的监督

目前，企业规模和数量不断扩大，城投公司应适当加强对子公司的管理，以避免可能发生金融危机，确保企业发展的重要资金来源。以往的资金管理模式存在很多问题，包括浪费金钱和欺骗性地使用某些资金。集中管理的财务管理模式使企业能够更有效地进行资金管理，同时使资金流动更加清晰。根据城投资公司的战略目标，未来对子公司资金状况的监控将基于该平台，以控制公司的融资规模和投资规模，提高资源利用率，促进企业长期稳定发展。

4构建城投公司资金集中管理模式

4.1使用资金池集约化的方法，做到资金资源统筹调配

城投公司应当注重财务精细化管理，需要城投公司不断提高财务集中管理力度，将资金集中管理作为财务管理控制的重点工作进行把握。城投公司资金池集约化管理就是指企业对子公司中的银行资金实行集中归集、分配、再进行融投资管理的一种方法。这就需要城投公司建立专门的财务共享中心，规模较大的城投公司还会考虑建立一个单独的财务公司来对企业庞大的资金项目进行统筹管理。对资金使用情况进行集中调度处理。对资金的使用建立统一的审批管理制度，城投公司可以通过实行较为集中的资金管理的方法，以主账户、次级账户、三级账户三种方式，对企业的资金进行层层分类，通过对于资金多级的调控，最终将企业资金管理的集中化得到实现。对个项目资金使用授权情况做好严格审查，保证资金的流向可以做到及时掌握并提高会计信息的质量，从而促进财务一体化发展。

4.2建立专业的财务信息平台，实现资金实时监控

加速财务信息化建设，特别是资金跨项目使用，做好财务信息处理，能有效提高企业资金使用效率。建立集团层面的资金监控系统，将财务数据和信用数字实时传送到信息平台，统一协调业务和财务活动，帮助财务人员发现财务管理工作中可能存在的风险，并为提高财务集中管理水平提供依据。信息监控系统改变了传统的事后监控、只看结果的资金管理控制模式，实现了资金管理的事前控制和事后控制，强化了过程控制，对子公司的资金行为进行了实时监控，并在需要加强控制的资金事项上嵌入了相关控制节点。

4.3以业务为起点，强化资金预算管理效果

城投公司从各业务部门入手，建立起资金预算管理制度，全面梳理经营业务事项，把自己落实到具体业务上，建立一套涵盖各业务部门的资金预算管理制度，具体而言，就是以具体业务需要为起点，组织业务部门每月编制资金月报使用计划，管理层根据企业资金状况和具体业务情况，决定资金的分配，财务部门将已审批的资金计划作为日常资金管理的依据，借助信息化平台监督和控制资金的使用，对生产经营各环节实行实时资金预算控制，严格做到“无预算无支出”。

结束语

综上所述，城投公司在市场化转型时期正在逐步壮大，因此必须相应改变原有的资金管理模式。加强资金集中管理对发展影响很大。财务人员要把握资金管理的集中度，不断完善信息控制平台，加强资金管理和控制，在一定程度上降低公司成本，切实提高资金管理效率和水平。

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