简介：摘要：自改革开放以来，随着中国的商品经济不断发展，市场经济日趋成熟，尤其是房地产、金融和互联网等领域的发展，金融商品层出不穷，住房、土地和科技已经逐步商业化，个人收入的来源越来越多样化。然而，我国现行个税课税的范围较窄，不能完全覆盖所有的收入，尤其是一些新出现的非劳动所得，因此无法充分发挥组织财政收入的功能，同时也容易导致逃税现象。因此，建立分类与综合相结合的个税制度显得尤为重要。本文根据个人所得税税制改革委员会的研究内容，通过对前期研究文献的梳理以及国际不同税制类型的比较，提出了一些为我国个人所得税税制改革提供的建议。

简介：摘要：增加雇员个人所得税长期以来一直是公司吸纳人员、吸引员工，激发他们工作热情的重要措施，一家成熟公司的员工工资薪金所得税一般是相当多的。而随着雇员收入的增加，征收的个人所得税会逐年提高。本来，个人收入越多，公司纳税就越多是合乎税法利益规定的，可是假如公司职工在发薪酬前并没有做好税务准备，就产生了收入相同，但纳税差异，又或者收入较低纳税却多的情况就不合理了。因为这样只会导致公司职工的个人缴纳成本增加，而实际收入却降低了，更不合乎公司利益规定。

简介：摘要: 《中华人民共和国个人所得税法》自1980年颁布实施至今，已经过7次修订，2018年全国人民代表大会通过《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决议》是一项重大改革，开启了我国个人所得税综合与分类征税并行的模式，必然对原税收筹划产生深远影响。本文将新政策下的个人所得税改革重点作为依据，结合新个税的特点，针对如何进行合法、合理的纳税筹划提出了一些思考。

简介：摘要：2019年1月1日，政府会计制度开始在全国行政事业单位中实行，至今已将近5年。新制度采用“双系统”、“双基础”、“双报告”模式，财务会计与预算会计平行记账，权责发生制和与预算管理相协调的收付实现制并存，同时提供财务报告和决算报告。延时支付情况下，“双基础”会造成“双系统”对费用的确认存在时间差异，比较典型的延时支付情形有“个人所得税代扣代缴”、“应付账款按账期压款支付”等。由于会计原始凭证存在某种程度的唯一性及会计科目辅助核算项的复杂性等，延时支付编制预算会计分录时，可能无法从对应的原始凭证中获取足够信息来准确完成会计核算，即存在信息传递问题。文章以公立医院财政科教项目所涉个人所得税的会计核算为例，对延时支付造成的信息传递问题进行讨论，尝试找出解决该问题的方法。对会计实践进行总结提炼，对新制度的完善具有重要作用，新制度的完善又能反过来提高行政事业单位会计核算的准确性和一致性。

简介：摘要：加强个人所得税征收管理要提高个人所得税调节收入分配的能力，探索以家庭为征收单位来推动个人所得税制度的人性化发展机制，加强高收入群体个人所得税源泉扣缴，加大税收违法处罚力度，完善反避税工作体系，促进社会多元主体协同治税，培养纳税人信息化思维。

简介：摘要：互联网已经引起了经济社会的重大变革，对税务工作也提出了新要求，加强对个人所得税的征收管理，实现税收公平是税务部门需要重视的课题。本文从大数据背景下个人所得税征管问题着手，提出目前个人所得税管理的难题，探索大数据背景下加强我国个人所得税征管的对策。

简介：摘要：改革开放以来，我国进入高速发展阶段。伴随着经济、文化的发展，薪酬待遇与社会福利方面也有着很大的进步。个人收入的不断增多，使得越来越多的公民开始关注与自身收入与个人所得税相关的信息。2019年，新个税政策出台，在多个方面做出了修改与增添，全面实施三年以来，有效改善了广大企业和纳税人的税负压力。本文将个人所得税的合理纳税筹划作为主要的研究对象，以新个税相关政策法规的分析为导向，深度剖析新个人所得税法的推行对纳税人带来的的影响，据此进一步结合纳税筹划的特点与原则，从多个方面提出新个税背景下个人税收筹划的具体策略，以期能够指导更多纳税人根据自身收入结构，合理合法地对适合自己的节税纳税方案进行设计与优化，享受国家带来的税收红利。

简介：摘要：随着社会经济的不断发展和税收制度的改革，个人所得税作为一项重要的财政收入和社会调控工具，在中国的税收体系中扮演着日益重要的角色。为了适应经济发展的需要和社会公平的要求，中国政府出台了新的个人所得税法，旨在对纳税人的收入进行更精细的调节，并促进税收制度的公平性。本文将首先介绍新个税法下企业个人所得税筹划流程，然后深入分析在新税法框架下的个人所得税筹划具体措施，以帮助纳税人更好地理解并合法合规地管理自己的税务事务。

简介：摘要：个人所得税的缴纳与每一个纳税人的生活息息相关，也是我国财政的重要收入之一。2018年全国人大通过了新修订的《个人所得税法》，并于2019年正式实行。新个税的改革能够让更多人获得税额减免，提高生活幸福感，帮扶企业持续发展，同时也为企业核定个税缴纳的纳税统筹工作提供了新的依据。本文在新个税实行背景下，首先分析了企业个税纳税统筹的相关理论及现状，对企业个税纳税筹划的重要性进行概述，然后发现企业在个税纳税的筹划上面仍存在一些问题，在此基础上对企业个税纳税筹划的方法进行优化分析，模拟优化实施方法，获得更好的减税效果，降低员工个人所得税压力。有效推动政策落实，提高公民纳税意识，一定程度上也减少了纳税人的偷税漏税行为。

简介：摘要：2019年1月1日新修订发布实施的《中华人民共和国个人所得税法》是我国的个人所得税改革进程中具有重要意义的一次改革，主要表现在对传统个税申报方式、征管模式、税制要素变更等多方面的突破和政策落地，其中申报方式的转变是本次改革的一大亮点，使得符合条件的纳税人都能参与到年度纳税申报当中，但由此也产生了一系列的问题。本文结合高校特色，研究高校个人所得税汇算清缴过程中出现的问题，提出解决措施，提升高校个人所得税管理水平。

简介：摘要：个人所得税是指个人通过各种形式获得的收入所需要缴纳的一种税费。企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划方法是指企业和职工通过合理的筹划手段，减少个人所得税的缴纳金额。然而，个人所得税纳税筹划也存在着一些风险与挑战，需要企业和个人注意。

简介：

简介：摘要：自1980年9月我国建立个人所得税制度以来，经历了六次修正，从1993年至2011年。然而，随着我国经济发展水平和人民生活质量的不断提高，原先的个人所得税制度已经不能满足新的国情，也导致了某些人承担过重的个人所得税负担和税收负担不公平等问题。在减税降负的大环境下，2018年国家发布了最新的《中华人民共和国个人所得税法》，并于2019年1月1日起实施。该法最大的改革亮点是将原本的分类所得税制度转变为分类综合所得税制度，其中包括提高基本费用扣除额标准和增加六项专项附加扣除等措施。本文基于基本理论研究个人所得税的费用扣除制度，希望能够为完善个税费用扣除标准提供思路。

简介：摘要：个人所得税改革后，我国实行分类和综合相结合的个人所得税征收模式，新的征收模式对税务机关的征收管理也提出了新的挑战。本文着眼于个税改革后带来的新变化，深入分析了现阶段我国个人所得税的征收管理在人员履职，重点人群的监督管理以及违法行为的打击力度方面存在的问题。并针对问题提出相应的政策建议，以期为我国的个税征管提供一些可行方案，推动我国个人所得税征管效率的提高。

简介：摘要：自2019年起，我国开始实行个人所得税新税法，税负内容发生了颠覆性的变化，税制模式、缴费方式等均发生明显改变，从而导致企业对于员工的薪酬管理随之产生了一定的变化。相较于原税法，新税制的内容还需一定的时间进行研究，在企业的实践应用过程中不断完善相关内容，将企业的薪酬管理机制与个人所得税新税制的变化相适应，确保企业员工可以真正享受到个人所得税新税制的红利。文章简要叙述了企业个人所得税新税制的变化，以及该变化对于企业和员工的影响，分析了个人所得税新税制的实施难点，并就其难点提出了有效的解决措施。

简介：摘要：改革开放四十多来，我国经济迅速腾飞，居民生活水平显著提高。二十大报告指出，中国特色社会主义进入新时代，我国社会主要矛盾是人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。“消除贫困，改善民生”是我党实现全面小康社会的发展目标。我国居民收入差距悬殊，社会不公平现象逐渐加深，是我国现阶段面临的重要课题。个人所得税是政府宏观调控居民收入水平的重要手段，我国个人所得税共经历了七次重大改革，新个税法案将2019年1月1日全面实施。个人所得税制度发生了哪些变化，如何缩小居民收入差距，引导税负公平，促进社会和谐发展，进一步完善个税分配效应的改革方向是什么，这些都是需要进一步进行探讨的关键。本文对我国个人所得税收入分配效应进行全面系统的分析。分析新个税的模式、税率结构和费用扣除在分配问题中的影响，并在此基础上对进一步完善个人所得税收入分配效应提出建议。

简介：摘要：自2019年1月1日起实施《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个税起征点提高至每月5000元，并引入养老、住房、子女教育等6项专项附加扣除，计税方式由每月计算缴清到全年综合计算申报缴纳，每一项政策都惠及到我们每一位居民纳税人。作为一名财务工作者的我如何将每一项政策利用到实际工作中及至每一名职工，成为财务工作路途不断探究的方向。

简介：摘要:党的二十大报告指出,“要完善个人所得税制度,规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入”，个人所得税制度作为调节收入分配的重要手段，是促进共同富裕的基础性制度。目前我国个人所得税应税群体主要是工薪阶层，中低收入者成为税款缴纳主力军，对于高收入的管征有待进一步加强。本文分析了当前个人所得税税收征管工作中存在的问题和不足，提出基于共同富裕背景下建立结构合理、税负公平的现代化个人所得税征管制度具体优化路径。

简介：摘要：结合个人所得税预扣预缴工作的实际情况，针对性地提出个人所得税管理环境的建设和筹划方法的具体应用，着重开展了一次性年终奖的个人所得税筹划研究，对确定不同收入人群的个人所得税最优筹划方案和促进依法合理缴纳个人所得税具有重要意义。

简介：摘要：为了提高人民生活水平，我国政府从国家政策这一层面入手，通过制度优化、政策颁布，以寻求不断提高人民生活质量的有效方法，解决人民日益增长的美好生活需求与发展不平衡不充分之间的矛盾。个税改革即国家以保障人民安居乐业、幸福生活为目的而推进的制度改革工作，调整了个人所得税的起征点、明确征税范围，在一定程度上减轻了人民的税务压力，提高了低收入群体的收入水平。本文将基于概念概述、影响分析，重点探究新个税改革下员工个人所得税筹划的有效路径，希望能为个人和企业提供参考，推进新个税制度全面落实。